PAGE木材場財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范木材場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保木材場的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于木材場及其下屬各部門、分支機構(gòu)、全資子公司等所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映木材場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋木材場所有財務(wù)活動，無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置木材場設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為管理層決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度終了前，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和目標，提出預(yù)算草案，包括收入、成本、費用、資金等方面。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，并結(jié)合木材場整體戰(zhàn)略目標，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，及時向管理層報告，并提出調(diào)整建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審議批準。四、收入管理（一）木材銷售收入1.木材銷售應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售部門負責(zé)木材的銷售工作，及時開具銷售發(fā)票，記錄銷售收入。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和收款記錄，確認銷售收入，進行賬務(wù)處理。（二）其他收入1.木材場的其他收入包括租金收入、廢料銷售收入等。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費用管理（一）成本核算1.木材場的成本主要包括木材采購成本、加工成本、運輸成本等。2.采購部門負責(zé)木材采購工作，與供應(yīng)商簽訂采購合同，確保采購成本合理。3.加工部門負責(zé)木材加工，記錄加工過程中的各項成本支出。4.運輸部門負責(zé)木材運輸，核算運輸成本。5.財務(wù)部門按照成本核算方法，對各項成本進行歸集和分配，計算產(chǎn)品成本。（二）費用管理1.費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，按照規(guī)定的審批流程進行費用報銷。3.財務(wù)部門對費用報銷進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施催收。3.存貨存貨包括木材、原材料、半成品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如機械設(shè)備、運輸車輛等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修等情況。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。七、負債管理（一）短期負債1.短期負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.合理安排短期負債規(guī)模，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。3.按時償還短期借款本息，維護良好的信用記錄。（二）長期負債1.長期負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.對于長期負債，應(yīng)按照借款合同約定進行管理，按時償還本息。3.定期對長期負債進行分析，評估償債能力和財務(wù)風(fēng)險。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.木材場的利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.財務(wù)部門按照會計準則進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)準確可靠。（二）利潤分配1.凈利潤按照國家規(guī)定和公司章程進行分配，一般順序為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后執(zhí)行。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進木材場財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（三）風(fēng)險防范1.識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防范措施。2.加強對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金風(fēng)險等的管理，確保木材場財務(wù)安全。十一、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時