PAGE農(nóng)業(yè)財務(wù)制度及報銷流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等相關(guān)活動的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及農(nóng)業(yè)行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算和報銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算、報告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。5.及時性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)及時處理，保證財務(wù)信息的及時性和有效性，為公司決策提供有力支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司涉稅事項，維護(hù)公司良好的財務(wù)信用。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票使用制度，辦理支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，對簽發(fā)的支票負(fù)責(zé)。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要指標(biāo)，并分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。3.預(yù)算分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.農(nóng)業(yè)銷售收入公司農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)按照合同約定或市場價格及時確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。對于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時調(diào)整銷售收入和應(yīng)收賬款。銷售退回的產(chǎn)品應(yīng)妥善保管，經(jīng)檢驗合格后方可入庫。2.其他收入公司取得的政府補貼、財政撥款、租金收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)文件和憑證，確保收入的準(zhǔn)確記錄。對于政府補貼等專項資金，應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定用途使用，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（三）成本費用管理制度1.成本核算公司應(yīng)建立健全農(nóng)業(yè)成本核算制度按照農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本核算要求，合理確定成本核算對象和成本項目，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中的各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、機械作業(yè)費、其他直接費和間接費用等。直接材料指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中消耗的種子、化肥、農(nóng)藥等；直接人工指從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的人員工資、獎金等；機械作業(yè)費指農(nóng)業(yè)機械作業(yè)所發(fā)生的費用；其他直接費指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接相關(guān)的其他費用；間接費用指為組織和管理農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而發(fā)生的共同費用，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入各成本核算對象。2.費用控制公司應(yīng)加強費用管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各類費用的開支范圍和額度，確保費用支出合理合規(guī)。費用報銷應(yīng)遵循“誰發(fā)生、誰負(fù)責(zé)”的原則，報銷人應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等重點費用的管理。差旅費應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具選擇；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)；辦公費應(yīng)加強辦公用品采購、領(lǐng)用管理，降低辦公成本。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期對客戶進(jìn)行信用評估，制定合理的信用政策。財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價格合理；驗收環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合要求的存貨不予入庫；保管環(huán)節(jié)應(yīng)做好存貨的存儲、盤點等工作，防止存貨損壞變質(zhì)；發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項應(yīng)稅收入、成本、費用，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，并按照要求進(jìn)行納稅調(diào)整和申報。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的要求，通過合法合規(guī)的方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。對享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的正確享受。四、報銷流程（一）報銷申請1.公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷申請表。報銷申請表應(yīng)包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照費用類別分別填寫。2.報銷人應(yīng)將原始憑證粘貼在報銷憑證粘貼單上，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，金額與報銷申請表一致。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批文件等相關(guān)證明材料。（二）部門審批1.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報銷事由是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)定、費用支出是否必要、金額是否合理等。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在報銷申請表上簽署意見并簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷申請后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定、報銷金額是否在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)、報銷手續(xù)是否齊全等。2.財務(wù)審核人員對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回，并要求報銷人補充或更正。審核通過后，在報銷申請表上簽署審核意見并簽字。（四）審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報銷金額在規(guī)定額度以內(nèi)的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；報銷金額超過規(guī)定額度的，應(yīng)報公司管理層審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審查報銷申請，對符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，對不符合規(guī)定的予以拒絕，并說明理由。（五）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷支付手續(xù)。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式應(yīng)按照公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報銷款項，財務(wù)部門應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，及時將款項支付到報銷人指定的賬戶。對于采用現(xiàn)金支付的報銷款項，應(yīng)按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。2.公司管理層應(yīng)定期組織對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，了解財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作存在的問題，加強對財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)、審計、財政等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實