PAGE人社單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范人社單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人社事業(yè)的健康發(fā)展，確保各項工作順利開展，更好地服務(wù)社會和人民群眾。（二）適用范圍本制度適用于人社單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映人社單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋人社單位財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，確保財務(wù)管理無死角。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運行成本，提高資金使用效率。5.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，增強財務(wù)工作的透明度。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置人社單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，負責本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，參與重大財務(wù)決策，對財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性負責。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，負責財務(wù)檔案的整理和保管，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)管理工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金安全，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）財務(wù)決策機制建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。財務(wù)決策應(yīng)充分考慮單位的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，確保決策科學(xué)合理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等因素，合理預(yù)計收入水平；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、效益優(yōu)先的原則，合理安排各項支出，確保重點項目和基本支出的資金需求。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行綜合平衡和審核后，編制年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，說明調(diào)整的項目、金額及原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和定期檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報告預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.預(yù)算考核制定預(yù)算考核辦法，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。預(yù)算考核應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準確性、及時性和效益性，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍人社單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源明確各項收入應(yīng)明確來源渠道，確保收入真實可靠。嚴禁擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)行為。3.收入核算規(guī)范按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類人社單位使用的收入票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。財政票據(jù)由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，稅務(wù)發(fā)票由稅務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.票據(jù)領(lǐng)用與保管財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責收入票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)建立臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等信息。票據(jù)保管應(yīng)妥善存放，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.票據(jù)使用與核銷收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。五、支出管理（一）支出范圍人社單位的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等；項目支出主要包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行預(yù)算各項支出應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.厲行節(jié)約堅持勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項支出，降低行政成本。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象。3.支出審批規(guī)范建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，方可辦理支付手續(xù)。審批人應(yīng)嚴格把關(guān)，對支出的真實性、合法性、合理性負責。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程重大支出項目應(yīng)按照規(guī)定進行可行性研究和論證，并報上級主管部門審批。在辦理支付手續(xù)前，除按照一般支出審批流程進行審批外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件和資料。（四）支出核算與控制1.支出核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。各項支出應(yīng)按照經(jīng)濟分類科目進行明細核算，便于財務(wù)分析和管理。2.支出控制建立健全支出控制制度，加強對各項支出的監(jiān)控和分析。定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出過程中存在的問題，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類人社單位的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)計價資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。購入的資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費以及使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)進行可行性研究和論證，編制購置計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。購置資產(chǎn)應(yīng)嚴格按照政府采購制度的規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購效益。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查盤點。資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間要求。清查小組應(yīng)對資產(chǎn)進行逐一核對和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)、存貨等進行盤點，核對資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。對盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬；對盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負責管理，定期進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。固定資產(chǎn)的維修、改造等支出應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟筮M行。2.無形資產(chǎn)管理加強無形資產(chǎn)的保護和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入當期損益。對具有重要價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的保密措施，防止無形資產(chǎn)流失。七、負債管理（一）負債分類與規(guī)?？刂?.負債分類人社單位的負債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。借入款項主要包括向財政部門、上級主管部門等借入的款項；應(yīng)付及預(yù)收款項主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等；應(yīng)繳款項主要包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。2.負債規(guī)模控制合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。在舉借債務(wù)時，應(yīng)充分考慮單位的償債能力和財務(wù)風(fēng)險，確保債務(wù)規(guī)模與單位的收入水平、資產(chǎn)狀況相適應(yīng)。嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)或為其他單位提供擔保。（二）負債核算與償還1.負債核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)準確、完整。各項負債應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，不得虛增或虛減負債。2.負債償還按時足額償還債務(wù)，確保單位信用。對到期的債務(wù)，應(yīng)制定還款計劃，合理安排資金，及時償還債務(wù)本息。如遇特殊情況無法按時償還債務(wù)的，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取妥善解決辦法，避免產(chǎn)生不良信用記錄。（三）負債風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立負債風(fēng)險識別與評估機制，定期對單位的負債狀況進行分析和評估，識別潛在的風(fēng)險因素。重點關(guān)注債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、利率變動等因素對單位財務(wù)狀況的影響，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警負債風(fēng)險。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別出的負債風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)成本；合理安排資金，確保償債資金來源；加強與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，爭取有利的還款條件等。同時，應(yīng)建立健全風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)債務(wù)風(fēng)險的能力。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財務(wù)情況說明書應(yīng)主要說明單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債變動情況、重大財務(wù)事項等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在的風(fēng)險，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合單位的業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略，對財務(wù)指標進行綜合評價，提出針對性的建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)加強對自身財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全崗位責任制和內(nèi)部牽制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容主要包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、預(yù)算執(zhí)行的準確性和效益性、資產(chǎn)管理的規(guī)范性和安全性等。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督