PAGE實(shí)物財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司實(shí)物財(cái)務(wù)管理，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的實(shí)物財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（如存貨、低值易耗品等）的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：實(shí)物財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：對實(shí)物資產(chǎn)的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，為公司決策提供有力依據(jù)。3.安全性原則：加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生，保障公司資產(chǎn)安全。4.效益性原則：合理配置實(shí)物資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等各類建筑物。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機(jī)械、運(yùn)輸車輛等。電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、服務(wù)器等電子辦公設(shè)備及相關(guān)硬件設(shè)施。運(yùn)輸工具：各類汽車、貨車、叉車等用于運(yùn)輸?shù)能囕v。其他設(shè)備：不屬于上述分類的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具、消防設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至資產(chǎn)管理部門。2.審核與審批：資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行初步審核，核實(shí)是否確有必要購置，以及資產(chǎn)配置是否合理。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算安排，審核購置申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)。若超出預(yù)算，需按公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。最終購置申請經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。3.采購執(zhí)行：采購部門依據(jù)審批后的購置申請表，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。在采購過程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的性價(jià)比，選擇合格的供應(yīng)商，確保所購資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和公司需求。采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。（三）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：資產(chǎn)管理部門在收到采購部門通知資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)人員（包括技術(shù)人員、使用部門人員等）成立驗(yàn)收小組，制定驗(yàn)收方案，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.實(shí)物驗(yàn)收：驗(yàn)收小組依據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)文件，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對驗(yàn)收。對于大型設(shè)備或復(fù)雜資產(chǎn)，必要時(shí)可邀請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收報(bào)告上簽字確認(rèn)。3.資料歸檔：驗(yàn)收過程中形成的各類資料，如驗(yàn)收報(bào)告、采購合同、發(fā)票等，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整理歸檔，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.入賬：財(cái)務(wù)部門依據(jù)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)相關(guān)資料，按照會計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。入賬價(jià)值應(yīng)包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.折舊計(jì)提：財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等因素，按照公司規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（五）固定資產(chǎn)保管與使用1.保管責(zé)任：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管工作，應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)、維修保養(yǎng)情況等信息。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺賬信息。（六）固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.維修計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和運(yùn)行狀況，制定年度維修保養(yǎng)計(jì)劃。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)維修計(jì)劃。維修計(jì)劃應(yīng)明確維修內(nèi)容、維修時(shí)間、維修預(yù)算等。2.維修申請：使用部門在發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)需要維修時(shí)，應(yīng)填寫維修申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)故障情況、維修要求等，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修計(jì)劃和實(shí)際情況進(jìn)行審核，如需外委維修，應(yīng)按照公司采購管理制度選擇合格的維修供應(yīng)商。3.維修費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)維修費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，根據(jù)維修發(fā)票及相關(guān)審批文件，將維修費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。對于符合資本化條件的維修支出，應(yīng)增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（七）固定資產(chǎn)處置1.處置申請：固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等原因需要處置時(shí)，由使用部門或資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至資產(chǎn)管理部門。2.評估與審批：資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的處置價(jià)格。評估報(bào)告經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)部門審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需經(jīng)公司董事會審議通過。3.處置實(shí)施：經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.賬務(wù)核銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)對已處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核銷，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和累計(jì)折舊。三、流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、低值易耗品）管理（一）存貨管理1.存貨定義與分類：定義：存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。分類：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。2.存貨采購：采購計(jì)劃：采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售訂單及庫存情況，制定存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、時(shí)間、供應(yīng)商等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。采購執(zhí)行：采購部門按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保所購存貨質(zhì)量符合要求。采購到貨后，應(yīng)及時(shí)通知倉儲部門進(jìn)行驗(yàn)收。3.存貨驗(yàn)收：倉儲部門在收到采購的存貨后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、包裝等。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)。對于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.存貨保管：倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的保管工作，應(yīng)建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況、存放地點(diǎn)、保管狀態(tài)等信息。對存貨進(jìn)行分類存放，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)做好存貨的防潮、防火、防盜等安全防護(hù)措施。5.存貨發(fā)出：生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫存貨領(lǐng)用申請表或發(fā)貨通知單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至倉儲部門。倉儲部門根據(jù)審批后的申請單或通知單發(fā)貨，并填寫出庫單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核算存貨成本。6.存貨盤點(diǎn)：公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，至少每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨數(shù)量、質(zhì)量、賬實(shí)情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析說明，并提出處理意見。經(jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品定義與分類：定義：低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用期限不滿一年，能多次使用而基本保持其實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料。分類：一般分為通用工具、專用工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他低值易耗品等。2.低值易耗品購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫低值易耗品購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至采購部門。采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購，采購到貨后，由使用部門驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)。3.低值易耗品攤銷：財(cái)務(wù)部門對低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部價(jià)值一次計(jì)入成本費(fèi)用；五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，攤銷其價(jià)值的一半，報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的另一半。具體攤銷方法由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，并在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定。4.低值易耗品保管與使用：使用部門負(fù)責(zé)低值易耗品的日常保管和使用，應(yīng)建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，記錄領(lǐng)用情況。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。5.低值易耗品處置：低值易耗品因報(bào)廢、出售等原因需要處置時(shí)，由使用部門填寫處置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核同意后，按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、實(shí)物資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃公司應(yīng)制定年度實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工、工作流程等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等各類實(shí)物資產(chǎn)。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.準(zhǔn)備工作：在清查盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清理，核對資產(chǎn)臺賬信息，確保賬賬相符。同時(shí)，準(zhǔn)備好必要的盤點(diǎn)工具和表格。2.實(shí)地盤點(diǎn)：清查盤點(diǎn)人員按照分工對各類實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，逐一核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號及實(shí)際狀態(tài)等信息。對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬實(shí)不符、資產(chǎn)損壞等，應(yīng)詳細(xì)記錄并及時(shí)查明原因。3.盤點(diǎn)記錄：盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)記錄，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點(diǎn)、賬實(shí)差異情況等內(nèi)容。盤點(diǎn)記錄應(yīng)由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)，確保記錄真實(shí)可靠。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，查找賬實(shí)差異的原因。差異原因可能包括資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、保管、處置等環(huán)節(jié)的問題，以及人為因素、自然災(zāi)害等不可抗力因素。2.報(bào)告編制：根據(jù)差異分析結(jié)果，編制實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括清查盤點(diǎn)基本情況、賬實(shí)差異情況、差異原因分析、處理建議等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至公司管理層。3.審批與處理：公司管理層對清查盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審批，根據(jù)審批意見對盤盈、盤虧及其他問題進(jìn)行處理。對于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；對于盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行賠償或核銷處理。同時(shí)，對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善實(shí)物資產(chǎn)管理制度。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對實(shí)物財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確無誤。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的日常檢查，核對資產(chǎn)賬目與實(shí)物臺賬是否一致，折舊計(jì)提、攤銷計(jì)算等是否準(zhǔn)確。定期對實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。（三）資產(chǎn)管理部門自查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期開展實(shí)物資產(chǎn)自查工作