PAGE工程籌建期間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司工程籌建期間的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保工程籌建工作的順利進(jìn)行，合理控制成本，提高資金使用效益，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程籌建項(xiàng)目，包括但不限于新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程籌建期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋工程籌建期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為工程籌建決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門(mén)的工程籌建財(cái)務(wù)小組，負(fù)責(zé)工程籌建期間的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)小組應(yīng)獨(dú)立于工程籌建其他部門(mén)，直接對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)工程籌建期間的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與工程籌建項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制和資金管理等工作，提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)單位的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)工程籌建期間的日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映工程籌建期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本核算和分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理工程籌建期間的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.工程籌建項(xiàng)目啟動(dòng)前，由工程籌建部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)編制詳細(xì)的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、人員費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出，并按照項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行合理安排。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并向公司管理層報(bào)告。（二）資金籌集管理1.根據(jù)工程籌建項(xiàng)目的資金需求和公司的資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.如需向銀行申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前做好貸款申請(qǐng)資料的準(zhǔn)備工作，與銀行保持密切溝通，確保貸款的順利獲批。3.在債券發(fā)行或股權(quán)融資等融資活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，做好融資方案的設(shè)計(jì)、申報(bào)和實(shí)施工作，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.工程籌建資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照資金預(yù)算和規(guī)定的用途使用。嚴(yán)禁挪用、擠占工程籌建資金。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。所有款項(xiàng)支付必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。3.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.建立資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆資金的收支情況，定期進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.工程籌建期間的成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各個(gè)工程項(xiàng)目或成本核算對(duì)象中。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.工程前期費(fèi)用包括項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)等。這些費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入工程成本。核算方法：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，借記“在建工程前期費(fèi)用”科目，貸記相關(guān)科目。2.工程建設(shè)費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)等。核算方法：對(duì)于能夠直接歸屬某一工程項(xiàng)目的費(fèi)用，直接計(jì)入該工程項(xiàng)目的成本；對(duì)于不能直接歸屬某一工程項(xiàng)目的共同費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)偡椒筛鶕?jù)工程項(xiàng)目的建筑面積、工程造價(jià)等因素確定。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用核算方法：按照設(shè)備的購(gòu)置成本進(jìn)行核算，包括設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)在設(shè)備驗(yàn)收合格后計(jì)入工程成本，借記“在建工程設(shè)備購(gòu)置”科目，貸記相關(guān)科目。4.人員費(fèi)用包括工程籌建期間的管理人員工資、獎(jiǎng)金、福利等。核算方法：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入工程成本，借記“在建工程人員費(fèi)用”科目，貸記相關(guān)科目。5.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)等。核算方法：管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，期末按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工程項(xiàng)目中。分?jǐn)偡椒筛鶕?jù)工程項(xiàng)目的直接成本比例等因素確定。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)和崗位，明確各部門(mén)和崗位的成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的成本控制，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，對(duì)于確需變更的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。3.優(yōu)化設(shè)備采購(gòu)方案，可以通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇性價(jià)比高的設(shè)備，降低設(shè)備購(gòu)置成本。4.加強(qiáng)對(duì)人員費(fèi)用的管理，合理控制人員數(shù)量和薪酬水平，提高工作效率。5.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用審批和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)工程籌建項(xiàng)目的需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司的采購(gòu)管理制度進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，由工程籌建部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)工程籌建部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)核算與折舊1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司的資產(chǎn)處置管理制度進(jìn)行。處置方式包括出售轉(zhuǎn)、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。處置價(jià)格應(yīng)不低于評(píng)估價(jià)格。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.工程籌建期間，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程籌建期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程籌建期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程籌建期間的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、資金審批文件等。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管與借閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家有