PAGE眼鏡公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本眼鏡公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。進(jìn)行成本核算和控制，參與公司的預(yù)算編制和執(zhí)行。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的保管。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬（包括庫存商品明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等）、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）以及其他輔助賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、零星辦公用品購置等。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金審批1.日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大資金支出：需經(jīng)公司管理層集體決策后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.存貨管理存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對(duì)賬目。制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，及時(shí)采取催收措施。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置需經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。3.建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、折舊方法等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理(一)成本核算1.明確成本核算對(duì)象，如眼鏡產(chǎn)品的不同款式、系列等。2.按照成本核算方法，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。(二)費(fèi)用管理費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。1.制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。3.定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，檢查費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整。七、銷售與收款管理(一)銷售政策1.制定合理的銷售價(jià)格策略，根據(jù)市場(chǎng)行情、產(chǎn)品成本等因素確定銷售價(jià)格。2.建立銷售激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)銷售人員積極開拓市場(chǎng)，提高銷售業(yè)績(jī)。(二)銷售合同管理1.在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確保合同的履行。2.銷售合同應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)處理合同糾紛。(三)收款管理1.按照銷售合同約定的收款方式及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。2.對(duì)于逾期未收款的客戶，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。八、稅務(wù)管理(一)稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。(二)納稅申報(bào)1.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。2.及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。(三)稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。九、利潤(rùn)分配管理(一)利潤(rùn)分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。(二)利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)預(yù)算管理(一)預(yù)算編制1.年度終了前，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。(二)預(yù)算執(zhí)行與控制1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門、各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。(三)預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。十一、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)(一)財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。(二)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為公司決策提供參考依據(jù)。十二、內(nèi)部控制與審計(jì)(一)內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，