PAGE完善機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低行政成本。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動安全可靠。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制機(jī)關(guān)年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核重大財務(wù)收支事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)關(guān)良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)會計(jì)報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算與管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合機(jī)關(guān)財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算草案，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和基本支出需求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及相關(guān)說明等內(nèi)容，經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。對擅自調(diào)整預(yù)算的部門和個人，將嚴(yán)肅追究責(zé)任。（四）決算管理1.年度終了，機(jī)關(guān)各部門應(yīng)及時清理各項(xiàng)收支，核對賬目，編制本部門年度決算報表，并報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對各部門決算報表進(jìn)行審核、匯總，編制機(jī)關(guān)年度決算報告，經(jīng)審計(jì)后報上級主管部門和財政部門審批。3.決算報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)管理提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入的核算與管理，及時、足額地將各項(xiàng)收入納入財務(wù)賬內(nèi)核算，不得隱瞞、截留、挪用或坐支收入。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（三）具體收入管理規(guī)定1.財政撥款收入嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款方式，及時足額地取得財政撥款收入。加強(qiáng)與財政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，對財政撥款中的專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.事業(yè)收入（如有）按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算與管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.其他收入對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入及時足額入賬。加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。4.建立健全支出績效評價制度，對重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。加強(qiáng)對社會保險、住房公積金等費(fèi)用的管理，按時足額繳納各項(xiàng)社會保險費(fèi)和住房公積金，保障職工合法權(quán)益。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等日常公用支出。加強(qiáng)對各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等小額支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。建立健全公務(wù)接待、公務(wù)用車等管理制度，嚴(yán)格控制公務(wù)接待和公務(wù)用車費(fèi)用支出。公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待；公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的編制、標(biāo)準(zhǔn)配備，加強(qiáng)車輛使用管理，降低運(yùn)行成本。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報與審批機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對項(xiàng)目申請進(jìn)行審核，會同相關(guān)部門對項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行論證，提出項(xiàng)目安排意見，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后列入年度項(xiàng)目計(jì)劃。對重大項(xiàng)目或涉及金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和專家評審，并報上級主管部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的監(jiān)控，定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題。項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、變更項(xiàng)目內(nèi)容或終止項(xiàng)目的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向財務(wù)管理部門提交項(xiàng)目驗(yàn)收報告和決算資料。財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，審核項(xiàng)目決算資料，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。對驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)決算；對驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門限期整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費(fèi)用或評估價值計(jì)價；無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價；對外投資按照投資成本計(jì)價。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，會同相關(guān)部門對資產(chǎn)購置的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行論證，提出資產(chǎn)購置意見，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后列入年度資產(chǎn)購置計(jì)劃。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過政府采購、自行采購等方式進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購制度，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。4.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合采購合同要求。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對需要維修、改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時組織實(shí)施。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保無形資產(chǎn)的安全與有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈（贊助）、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。對重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報上級主管部門審批。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置價格合理、處置過程合法合規(guī)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)各部門財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查，積極配合財務(wù)管理部門做好財務(wù)工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)。2.加強(qiáng)與社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，定期對機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題，提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和決策支持能力。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證填制、賬簿登記、報表生成等財務(wù)核算業(yè)務(wù)的自動化處理，提高會計(jì)核算工作效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程管理，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，提高預(yù)算管理水平。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等全過程管理，加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)控和分