PAGE康寶萊財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范康寶萊公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于康寶萊公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控財務(wù)指標(biāo)，為公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險。組織稅務(wù)籌劃，依法納稅，降低稅務(wù)成本。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對重大財務(wù)事項進行審核和決策。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計職責(zé)根據(jù)國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本費用、資產(chǎn)負(fù)債等方面，實現(xiàn)全面預(yù)算管理。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合公司實際情況，具有可操作性和實現(xiàn)的可能性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境變化和實際執(zhí)行情況，適時調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制流程1.年度預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，各部門根據(jù)本季度預(yù)算執(zhí)行情況和下一季度業(yè)務(wù)變化，編制季度預(yù)算調(diào)整草案。財務(wù)管理部門對季度預(yù)算調(diào)整草案進行審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)進行專項分析，查找原因，采取有效措施加以糾正。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）銷售業(yè)務(wù)收入1.公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和交易價格、結(jié)算方式等條款。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售訂單傳遞給財務(wù)管理部門，財務(wù)管理部門根據(jù)合同約定和實際發(fā)貨情況確認(rèn)收入。3.加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，降低壞賬風(fēng)險。（二）其他業(yè)務(wù)收入1.公司的其他業(yè)務(wù)收入包括出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等。2.對于其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時確認(rèn)收入，并進行準(zhǔn)確核算。五、成本費用管理（一）成本管理1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)部門應(yīng)制定合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。加強原材料采購管理，控制采購成本；合理安排生產(chǎn)人員，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。對生產(chǎn)成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動原因，采取措施加以控制。2.研發(fā)成本研發(fā)部門應(yīng)合理安排研發(fā)項目，控制研發(fā)費用支出。對研發(fā)費用進行單獨核算，準(zhǔn)確歸集各項研發(fā)費用，確保符合相關(guān)規(guī)定。（二）費用管理1.管理費用各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費用支出，按照公司規(guī)定的審批流程進行費用報銷。財務(wù)管理部門對管理費用進行分類核算和監(jiān)控，定期分析費用變動情況，提出控制措施。2.銷售費用銷售部門應(yīng)制定合理的銷售費用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費用支出。加強銷售費用報銷管理，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。3.財務(wù)費用財務(wù)管理部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。對利息支出、手續(xù)費等財務(wù)費用進行準(zhǔn)確核算和分析。（三）費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務(wù)經(jīng)理對費用報銷的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況進行審核簽字。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進行審批，重大費用支出需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。5.出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和催收責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符；對盤盈、盤虧的存貨及時進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行招標(biāo)、詢價等采購程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)管理部門對固定資產(chǎn)進行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行計價和核算。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，確保其價值的穩(wěn)定和提升。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，如有減值跡象，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項收入、成本費用，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應(yīng)詳細說明重要財務(wù)事項。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，為公司決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)報告審批與披露1.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露公司財務(wù)信息。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)采購與處置等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動合