PAGE養(yǎng)老院評級財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范養(yǎng)老院在評級過程中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為養(yǎng)老院評級提供可靠的財務(wù)依據(jù)，促進(jìn)養(yǎng)老院財務(wù)管理水平的提升，保障養(yǎng)老院的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于參與養(yǎng)老院評級相關(guān)活動的所有財務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于日常財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析以及與評級相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)提供等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保養(yǎng)老院財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映養(yǎng)老院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則涵蓋養(yǎng)老院評級所需的各項(xiàng)財務(wù)信息，不得遺漏重要財務(wù)事項(xiàng)。5.及時性原則及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足評級工作的時間要求。二、財務(wù)核算與管理（一）會計核算1.會計科目設(shè)置根據(jù)養(yǎng)老院的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目，確保能夠準(zhǔn)確反映養(yǎng)老院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。例如，設(shè)置“床位收入”“護(hù)理服務(wù)收入”“餐飲收入”等收入類科目，以及“人員工資”“設(shè)備折舊”“水電費(fèi)”等成本費(fèi)用類科目。2.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)反映養(yǎng)老院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制結(jié)合養(yǎng)老院的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老院的運(yùn)營成本、人員工資、設(shè)備采購等情況進(jìn)行詳細(xì)估算；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金的收支，確保資金的平衡和安全。2.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時報送相關(guān)部門備案，并在財務(wù)報表中予以反映。（三）資金管理1.資金籌集合理籌集資金，確保養(yǎng)老院運(yùn)營所需資金。資金籌集渠道包括自有資金、財政補(bǔ)助、社會捐贈、銀行貸款等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用規(guī)范資金使用行為，確保資金用于養(yǎng)老院的正常運(yùn)營和發(fā)展。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)管。3.資金安全加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全和完整。建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支的審核和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和有效使用。對于無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等），應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和攤銷，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。三、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.定期進(jìn)行內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對養(yǎng)老院的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)財務(wù)人員自律財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（二）外部審計1.聘請專業(yè)審計機(jī)構(gòu)定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對養(yǎng)老院的財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家審計準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，出具審計報告。2.配合外部審計工作積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改。四、財務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.真實(shí)性原則披露的財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)可靠，不得虛假陳述。2.準(zhǔn)確性原則財務(wù)信息的表述應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免誤導(dǎo)性信息。3.完整性原則全面披露與養(yǎng)老院評級相關(guān)的財務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.及時性原則及時披露財務(wù)信息，確保信息的時效性。（二）信息披露內(nèi)容1.財務(wù)報表定期披露資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)的附注說明。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。2.財務(wù)分析報告撰寫財務(wù)分析報告，對養(yǎng)老院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，為養(yǎng)老院評級提供參考依據(jù)。3.重大財務(wù)事項(xiàng)及時披露重大財務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等。重大財務(wù)事項(xiàng)應(yīng)詳細(xì)說明事項(xiàng)的背景、內(nèi)容、決策過程、對財務(wù)狀況的影響等情況。（三）信息披露方式1.內(nèi)部公示在養(yǎng)老院內(nèi)部設(shè)立公示欄，定期公示財務(wù)信息，方便員工了解養(yǎng)老院的財務(wù)狀況。2.對外發(fā)布通過養(yǎng)老院官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道對外發(fā)布財務(wù)信息，提高信息透明度，接受社會監(jiān)督。五、附