PAGE選礦企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范選礦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本選礦企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算管理等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的審核、裝訂和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)核算需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算程序登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.制定籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間、籌資成本等，確?；I資活動(dòng)的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.合理安排資金用途，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，降低資金結(jié)算成本。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，真實(shí)反映企業(yè)成本費(fèi)用水平。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分1.明確成本費(fèi)用項(xiàng)目，包括原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.明確固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類。2.固定資產(chǎn)分類應(yīng)便于管理和核算，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置成本應(yīng)包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和一致性。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，如有必要，應(yīng)及時(shí)調(diào)整折舊方法和折舊年限。（四）固定資產(chǎn)處置1.制定固定資產(chǎn)處置制度，明確處置范圍、處置方式和處置程序。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、處置過(guò)程合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)（一）無(wú)形資產(chǎn)1.將企業(yè)擁有或控制的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定的方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）其他資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等其他資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算。2.定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。八、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，確定收入確認(rèn)原則。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算與管理1.對(duì)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)收入管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入的及時(shí)足額入賬。（三）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、效益性等原則。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，具有科學(xué)性和可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。十、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，具有針對(duì)性和實(shí)用性。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。