PAGE旅游飲食服務(wù)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司旅游飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)，涵蓋旅游業(yè)務(wù)、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守公司財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。6.加強與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。7.負責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。8.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門財務(wù)工作，對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)財務(wù)部門團隊建設(shè)，合理安排人員分工，提高團隊整體素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。負責(zé)財務(wù)憑證的審核、裝訂和保管，建立健全會計檔案管理制度。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。根據(jù)審核無誤的報銷憑證和付款申請，辦理資金支付手續(xù)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，了解旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)特點。3.具有較強的責(zé)任心、敬業(yè)精神和團隊合作意識，具備良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。4.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件，能夠高效完成財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序連續(xù)編號，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~采用訂本式賬簿，明細賬采用活頁式賬簿，日記賬采用訂本式賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計人員應(yīng)定期對會計賬簿進行結(jié)賬和對賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，核對各會計賬簿之間的余額是否相符。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、收入管理規(guī)定（一）旅游業(yè)務(wù)收入1.旅游業(yè)務(wù)收入包括組團收入、接團收入、代辦業(yè)務(wù)收入等。2.公司應(yīng)按照與客戶簽訂的旅游合同約定，及時確認旅游業(yè)務(wù)收入。旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的款項或應(yīng)收款項入賬，不得提前或推遲確認收入。3.旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。4.對于旅游業(yè)務(wù)中的代收代付費用，如門票、交通費用等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛增或虛減代收代付費用。（二）飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入1.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入包括餐飲收入、住宿收入、娛樂收入等。2.公司應(yīng)按照與客戶簽訂的服務(wù)合同約定，及時確認飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入。飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的款項或應(yīng)收款項入賬，不得提前或推遲確認收入。3.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。4.對于飲食服務(wù)業(yè)務(wù)中的原材料采購、水電費等成本費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保收入與成本費用相匹配。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確無誤。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行核對和分析，檢查收入是否及時足額入賬，是否存在截留、挪用收入等問題。3.公司應(yīng)加強對收入的監(jiān)督管理，建立收入內(nèi)部控制制度，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。五、成本費用管理規(guī)定（一）成本費用分類1.旅游業(yè)務(wù)成本：包括旅游團費、導(dǎo)游費用、交通費用、住宿費用、餐飲費用、門票費用等。2.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)成本：包括原材料采購成本、水電費、人工成本、房租費用等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，確保收入與成本費用相匹配。3.成本費用核算應(yīng)遵循劃分收益性支出與資本性支出原則，正確劃分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，加強對成本費用的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制本部門成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序。各項成本費用支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。3.加強對成本費用的日常監(jiān)控，定期對成本費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。通過加強采購管理、提高工作效率等方式，降低成本費用水平。六、資產(chǎn)管理規(guī)定（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、購置日期、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，每年至少進行一次。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)（存貨）是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。4.存貨應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，每年至少進行一次。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價，確保發(fā)出存貨成本的準確性。（三）資產(chǎn)處置管理1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）處置包括出售、報廢、盤虧等。流動資產(chǎn)（存貨）處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置。處置流動資產(chǎn)（存貨）應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、資金管理規(guī)定（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)。資金籌集過程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序。各項資金支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。嚴禁挪用資金、擅自改變資金用途等行為。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.出納人員應(yīng)嚴格按照資金結(jié)算程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶等行為。八、稅務(wù)管理規(guī)定（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準確核算各項收入、成本費用，依法計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納及時、準確。2.加強對稅務(wù)繳納情況的監(jiān)控，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、