PAGE稅所新企業(yè)報到財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范新企業(yè)在稅所報到后的財務管理工作，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于在稅所完成報到手續(xù)的所有新企業(yè)。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及稅收相關法律法規(guī)制定。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置新企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務機構。一般應設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務核算、財務管理和稅務申報等工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的分工協(xié)作與高效運行。2.財務人員配備企業(yè)應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員擔任財務工作。財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位如財務負責人應具備相應的專業(yè)職稱或注冊會計師資格。財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務水平，以適應不斷變化的財務法規(guī)和企業(yè)發(fā)展需求。3.財務人員職責財務負責人職責全面負責企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為企業(yè)決策提供財務支持。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。建立健全企業(yè)財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，向企業(yè)管理層和稅務機關等相關部門報送財務信息。協(xié)調與稅務機關、銀行等外部機構的關系，處理稅務申報、納稅籌劃等工作。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責企業(yè)各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出合法合規(guī)。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析和稅務申報工作。出納人員職責負責企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表，向財務負責人匯報資金收支情況。三旬財務核算1.會計核算原則企業(yè)應遵循權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計處理方法進行核算，保證會計信息的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。企業(yè)應加強對原始憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，注明經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內容，并由填制人員、審核人員、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。3.會計賬簿企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目分類登記，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。企業(yè)應定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符。總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、明細賬與日記賬之間應進行相互核對，發(fā)現(xiàn)不符應及時查明原因并進行調整。4.財務報表企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。企業(yè)應定期對財務報表進行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析等內容，通過分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進措施和建議。四、資金管理1.資金籌集企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括權益性籌資和債務性籌資。權益性籌資如吸收直接投資、發(fā)行股票等；債務性籌資如向銀行借款、發(fā)行債券等。企業(yè)在籌集資金時，應遵循合法、合理、及時、效益的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理，資金使用效益最大化。企業(yè)應建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的決策程序、審批流程、資金使用計劃等進行規(guī)范，防范資金籌集風險。2.資金使用企業(yè)應按照資金使用計劃合理安排資金，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。資金使用范圍包括采購原材料、支付職工薪酬、償還債務、繳納稅費等。企業(yè)應加強對資金使用的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。企業(yè)應建立資金使用跟蹤和監(jiān)控機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，防止資金浪費和挪用。3.資金結算企業(yè)應根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。在資金結算過程中，應嚴格遵守國家有關結算制度和規(guī)定，確保資金結算安全、準確、及時。企業(yè)應加強對銀行賬戶的管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。企業(yè)應建立資金結算檔案管理制度，對資金結算憑證、票據(jù)等資料進行妥善保管，以備查閱和審計。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金企業(yè)應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行收付和保管，庫存現(xiàn)金限額應符合規(guī)定要求。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。其他貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等應按照相關規(guī)定進行管理和核算。應收及預付款項企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收賬款管理制度。對應收賬款應進行賬齡分析，及時采取催收措施，減少壞賬損失。預付款項應按照合同約定進行支付，并跟蹤其使用情況，確保預付款項的安全和有效使用。存貨企業(yè)應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。存貨采購應按照市場價格和企業(yè)需求進行合理采購，確保存貨質量。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)。存貨保管應分類存放，確保存貨安全。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，并辦理出庫手續(xù)。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因并進行處理。2.固定資產(chǎn)企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對固定資產(chǎn)進行確認、計量和核算。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。企業(yè)應建立固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等管理制度。固定資產(chǎn)購置應按照企業(yè)預算和實際需要進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要求。固定資產(chǎn)驗收應組織相關部門進行，對驗收合格的固定資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，對處置收入和處置損失進行正確核算。企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因并進行處理。3.無形資產(chǎn)企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。企業(yè)應建立無形資產(chǎn)購置、攤銷、處置等管理制度。無形資產(chǎn)購置應按照企業(yè)戰(zhàn)略和市場需求進行決策，確保購置的無形資產(chǎn)具有經(jīng)濟價值。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，對處置收入和處置損失進行正確核算。企業(yè)應加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)價值變化等情況。六、成本費用管理1.成本核算企業(yè)應根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，確保成本核算的準確性。企業(yè)應建立成本核算管理制度，對成本核算的流程、方法、憑證、賬簿等進行規(guī)范。成本核算應與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結合，及時反映企業(yè)成本變動情況。企業(yè)應定期對成本核算結果進行分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2.費用管理企業(yè)應建立健全費用管理制度，對費用的預算、審批、報銷、控制等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。費用預算應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務狀況進行編制，確保費用支出合理。費用審批應嚴格按照審批程序進行，明確審批權限和責任。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審核后按照規(guī)定進行報銷。企業(yè)應加強對費用的控制，定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施降低費用水平。對于不合理的費用支出應及時進行調整和糾正。七、稅務管理1.稅務登記新企業(yè)在稅所報到后，應按照規(guī)定及時辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記包括設立登記、變更登記、注銷登記等。企業(yè)應如實填寫稅務登記表，提供相關資料，確保稅務登記信息的真實、準確、完整。2.納稅申報企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內容，如實進行納稅申報。納稅申報包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等各種稅費的申報。企業(yè)應建立健全納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責任，確保納稅申報及時、準確。3.稅款繳納企業(yè)應按照納稅申報結果及時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等。企業(yè)應建立稅款繳納管理制度，確保稅款繳納的及時性和準確性，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款等風險。4.稅務籌劃企業(yè)應在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃。稅務籌劃應結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務狀況，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收政策等方式，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)應建立稅務籌劃管理制度，對稅務籌劃的方案制定、實施和監(jiān)控等進行規(guī)范，確保稅務籌劃活動合法、有效。八、財務內部控制1.內部控制制度企業(yè)應建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍和方法。內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實準確。2.風險評估企業(yè)應定期對財務風險進行評估，識別可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。通過風險評估，確定風險的等級和影響程度，采取相應的風險應對措施，降低風險損失。3.控制活動企業(yè)應根據(jù)風險評估結果，制定相應的控制活動?？刂苹顒影ㄊ跈鄬徟刂?、不相容職務分離控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。通過實施控制活動，確保企業(yè)財務活動按照規(guī)定的程序和方法進行，防范財務風險。4.信息與溝通企業(yè)應建立健全財務信息系統(tǒng)，確保財務信息的及時、準確、完整。財務信息系統(tǒng)應與企業(yè)其他業(yè)務系統(tǒng)進行有效集成，實現(xiàn)信息共享。企業(yè)應加強內部信息溝通，確保各部門之間及時了解財務狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供支持。同時，企業(yè)應加強與外部機構的信息溝通，如與稅務機關、銀行等保持良好的溝通關系，及時獲取相關政策信息和業(yè)務指導。5.內