PAGE系統(tǒng)工程公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范系統(tǒng)工程公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置公司資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，為公司提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息和決策支持。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年底由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)公司管理層審批同意后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行，并對預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（二）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。對于系統(tǒng)工程業(yè)務(wù)，在完成合同約定的項(xiàng)目交付并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入；對于提供技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照服務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時間等信息。加強(qiáng)對收入的管理，及時催收款項(xiàng)，確保公司收入的及時足額入賬。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.收入分析與預(yù)測定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢、市場份額等方面的分析，為公司決策提供依據(jù)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場變化情況，對未來收入進(jìn)行預(yù)測，為公司制定預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃提供參考。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與系統(tǒng)工程項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如原材料采購成本、人工成本、設(shè)備租賃成本等；間接成本是指為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。在成本費(fèi)用發(fā)生前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算審批，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性；在成本費(fèi)用發(fā)生過程中，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出；在成本費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的核算和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定明確的成本費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批和報(bào)銷。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷，并及時向相關(guān)部門和人員反饋。（四）資金管理1.資金預(yù)算公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，每年年底由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算草案，編制下一年度資金預(yù)算草案。資金預(yù)算草案應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明資金收支的時間、金額、來源和用途等。財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.資金籌集根據(jù)公司資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理手續(xù)，防范資金籌集風(fēng)險。3.資金使用嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的資金預(yù)算使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批流程。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。4.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求辦理手續(xù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價、折舊、清查等管理要求。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。2.無形資產(chǎn)管理公司的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。制定無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理。對無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評估，及時了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。3.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，包括存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，包括應(yīng)收賬款的信用評估、催收、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對原始憑證的審核和管理，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。原始憑證審核無誤后，應(yīng)及時編制記賬憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、記賬和裝訂。（三）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保會計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)情況說明，為公司決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動中存在的問題。2.公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。對于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)工作的管理，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。在稅務(wù)申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。（二）稅收籌劃1.公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，并報(bào)公司管理層審批。2.在稅收籌劃過程中，應(yīng)充分考慮稅收政策的變化和風(fēng)險，確保稅收籌劃方案的合法性和可行性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。六、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理需要，制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和措施。2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)與公司整體信息化建設(shè)規(guī)劃相銜接，充分考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理變革的需求，確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的實(shí)用性、先進(jìn)性和安全性。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)實(shí)施1.按照財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。在系統(tǒng)實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理的要求，做好項(xiàng)目需求調(diào)研、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試、系統(tǒng)上線等工作，確保系統(tǒng)實(shí)施的質(zhì)量和進(jìn)度。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，使其熟悉系統(tǒng)功能和操作流程，提高系統(tǒng)使用效率和效果。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。加強(qiáng)對系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題。2.定期對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)