PAGE村小組財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了加強村小組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村小組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)村小組各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本村村小組實際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本村所屬各村民小組的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)事項公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項收支，保持財務(wù)收支平衡。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村小組應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理小組，成員由村民代表會議推選產(chǎn)生，一般為[X]人，設(shè)組長一名。財務(wù)管理小組負(fù)責(zé)村小組財務(wù)的日常管理和監(jiān)督工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和執(zhí)行村小組財務(wù)管理制度，定期向村民代表會議報告財務(wù)工作情況。審核各項財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。編制財務(wù)報表，如實反映村小組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強財務(wù)管理，做好財務(wù)分析，為村小組決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.報賬員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理村小組日常財務(wù)收支的報賬工作，及時、準(zhǔn)確地向財務(wù)負(fù)責(zé)人報送收支憑證。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)收支的核算工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與開戶銀行核對賬目，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村小組集體土地、山林、水面等資源的承包收入。村辦企業(yè)上繳的利潤。上級部門的撥款、補助收入。社會捐贈收入。其他合法收入。2.收入確認(rèn)各項收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生情況及時確認(rèn)，確保收入足額、及時入賬。對于承包收入應(yīng)在合同規(guī)定的收款期限內(nèi)及時收取，如有逾期應(yīng)及時催繳。3.收入票據(jù)管理村小組收取各項收入必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)由報賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管和開具，開具票據(jù)時應(yīng)注明收款日期、項目、金額等內(nèi)容，并加蓋村小組財務(wù)專用章。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后歸檔。（二）支出管理1.支出范圍村小組日常辦公費用，如辦公用品、水電費、通訊費等。村小組干部報酬及誤工補貼。村公益事業(yè)建設(shè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。村民福利支出，如節(jié)日慰問、困難戶救助等。其他合理支出。2.支出審批程序村小組各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。一般支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報村小組組長審批；重大支出（如金額超過[X]元）應(yīng)經(jīng)村民代表會議討論通過后，由村小組組長審批。支出憑證應(yīng)具備真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，憑證上應(yīng)注明支出日期、項目、金額、用途等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，村小組組長審批。3.支出報銷規(guī)定報賬員應(yīng)及時對審核無誤的支出憑證進(jìn)行整理、粘貼，填寫報銷單，按照審批程序報銷。報銷金額應(yīng)與原始憑證金額相符，不得虛報、多報。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點（一般為[X]元）的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金支付。四、資金資產(chǎn)管理（一）資金管理1.庫存現(xiàn)金管理村小組應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，一般不超過[X]元。庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。報賬員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存現(xiàn)象發(fā)生。2.銀行存款管理村小組應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶，用于辦理日常財務(wù)收支結(jié)算。銀行賬戶應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人和報賬員共同管理，預(yù)留印鑒為財務(wù)專用章和報賬員私章。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期與開戶銀行核對賬目，每月至少核對一次，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公款存入私人賬戶。（二）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與登記村小組資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項等；固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。村小組應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購置時間、價值、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實相符。2.資產(chǎn)購置與處置村小組購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置金額較大的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和招投標(biāo)。資產(chǎn)處置（如出售、報廢、毀損等）應(yīng)經(jīng)村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值。3.資產(chǎn)清查與盤點村小組應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，上報村民代表會議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容村小組財務(wù)收支情況，包括各項收入、支出明細(xì)。資產(chǎn)負(fù)債情況，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等。財務(wù)預(yù)決算情況，包括年度預(yù)算、決算執(zhí)行情況。其他需要公開財務(wù)事項。2.公開方式村小組應(yīng)設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，定期（一般為每季度一次）將財務(wù)公開內(nèi)容進(jìn)行公示，公示期不少于[X]天。同時，應(yīng)通過村民會議、微信群等方式向村民公開財務(wù)信息，確保村民知情權(quán)。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)管理小組應(yīng)定期對村小組財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并向村民代表會議報告監(jiān)督情況。村民有權(quán)對財務(wù)收支情況提出質(zhì)疑和建議，財務(wù)管理小組應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。積極配合村務(wù)監(jiān)督委員會對村小組財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村小組財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)決算資料、資產(chǎn)臺賬、合同協(xié)議、票據(jù)存根、審計報告等。（二）檔案整理與保管1.檔案整理報賬員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份順序排列，編制檔案目錄。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人簽字。2.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防