PAGE小型制造型企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型制造型企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法、有序地進行，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等所有分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務報表和財務分析報告真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務核算和財務信息披露，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置1.企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應配備必要的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導企業(yè)的財務管理工作，制定財務管理制度和財務工作計劃。組織編制企業(yè)年度財務預算和財務決算報告，審核各項財務收支。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。定期對企業(yè)財務狀況進行分析，為企業(yè)決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的外部財務環(huán)境。負責財務人員的培訓、考核和管理工作。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬目清晰、準確。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金盤點和核對工作。（三）會計工作交接1.會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。2.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。3.交接人員應編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或者蓋章。三、會計核算（一）會計核算基礎規(guī)范1.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.會計核算應當以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。3.企業(yè)會計記賬采用借貸記賬法。（二）會計憑證1.原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的原始依據(jù)，必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應當具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。3.會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。（三）會計賬簿1.企業(yè)應當設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬、明細賬應當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。3.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應在空頁、空行處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明“此頁空白”、“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（四）財務報表1.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.企業(yè)應當在規(guī)定的時間內(nèi)對外報送財務報表，并同時報送企業(yè)負責人、財務經(jīng)理等相關人員。財務報表須經(jīng)企業(yè)負責人和財務經(jīng)理簽名并蓋章。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應當按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。3.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。4.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。5.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。6.企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。7.企業(yè)應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清月結，賬款相符。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應當按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務。2.企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3.企業(yè)應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。4.企業(yè)應當加強對銀行存款賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，及時注銷不再使用的賬戶。（三）資金籌集與使用1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集可以通過吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式進行。2.企業(yè)籌集的資金應當按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。3.企業(yè)應當建立資金使用審批制度，重大資金支出須經(jīng)企業(yè)負責人和財務經(jīng)理共同審批。4.企業(yè)應當加強資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)企業(yè)負責人審批后實施。2.購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行招標、詢價、談判等，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購置時，應取得合法有效的發(fā)票、合同等原始憑證，并及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應當按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關成本費用。3.企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊計提錯誤，應及時進行調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產(chǎn)清查盤點結果應編制清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，提出處理意見，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。3.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。（五）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應取得合法有效的憑證，并及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。3.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額，計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應當按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，準確歸集和分配成本費用。（二）成本費用項目1.制造型企業(yè)的成本費用主要包括生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用，包括直接材料、直接人工和制造費用。3.制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。4.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費等。5.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。6.財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.企業(yè)應當建立成本費用控制制度,制定成本費用定額和預算，加強成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.各部門應根據(jù)成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.企業(yè)應當定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷1.企業(yè)應當建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷審批程序。2.員工報銷成本費用時，應填寫報銷單，附上合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關部門負責人和財務經(jīng)理審核后，報企業(yè)負責人審批。3.財務部門應嚴格按照報銷制度審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務流程1.企業(yè)銷售業(yè)務應按照簽訂銷售合同、發(fā)貨、開具發(fā)票、收款等流程進行。2.銷售部門應根據(jù)市場需求和企業(yè)生產(chǎn)能力，制定銷售計劃，并組織簽訂銷售合同。銷售合同應明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。3.生產(chǎn)部門應根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。4.發(fā)貨部門應按照銷售合同規(guī)定的時間和地點發(fā)貨，并及時通知客戶。5.財務部門應在發(fā)貨后及時開具發(fā)票，并按照合同約定的付款方式進行收款。（二）銷售價格管理1.企業(yè)銷售價格應根據(jù)市場行情、成本費用等因素合理確定。2.銷售價格調(diào)整時，應經(jīng)企業(yè)負責人審批，并及時通知相關部門和客戶。（三）應收賬款管理1.企業(yè)應當加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.銷售部門應定期與客戶核對應收賬款，及時催收賬款。對逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的應收賬款，應及時計提壞賬準備。4.企業(yè)應當建立壞賬核銷制度，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。壞賬核銷后，應在備查簿中登記，并保留相關證據(jù)。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.企業(yè)應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.企業(yè)應當按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票領用存情況等。3.企業(yè)應當建立稅務申報臺賬，記錄各項稅款的申報、繳納情況。（二）發(fā)票管理1.企業(yè)應當按照國家發(fā)票管理規(guī)定，購買、使用和保管發(fā)票。2.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)應當建立發(fā)票領用存制度，定期盤點發(fā)票，確保發(fā)票安全。4.取得的發(fā)票應進行真?zhèn)舞b別，對不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證。（三）稅務籌劃1.企業(yè)應當在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經(jīng)企業(yè)負責人和財務經(jīng)理審核后實施。3.企業(yè)應當關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。九、財務分析與財務預算（一）財務分析1.企業(yè)應當定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內(nèi)容，并及時報送企業(yè)負責人和相關部門。（二）財務預算1.企業(yè)應當建立財務預算管理制度，加強財務預算管理。財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算。2.財務預算編制應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場情況，采用零基預算、滾動預算等方法進行。3.財務預算經(jīng)企業(yè)負責人審批后，應分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。4.企業(yè)應當定期對財務預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。十、財務監(jiān)督與