PAGE國(guó)土局統(tǒng)征辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)土局統(tǒng)征辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障統(tǒng)征辦各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合統(tǒng)征辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)土局統(tǒng)征辦及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映統(tǒng)征辦財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)國(guó)土局統(tǒng)征辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)征辦的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)統(tǒng)征辦財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定統(tǒng)征辦財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制統(tǒng)征辦年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理編制和執(zhí)行。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議，參與統(tǒng)征辦重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和論證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)統(tǒng)征辦的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.完整性原則：全面反映統(tǒng)征辦各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)統(tǒng)征辦實(shí)際情況和工作任務(wù)，合理預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)統(tǒng)征辦的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合以往年度收入情況，參考國(guó)家政策和市場(chǎng)變化因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)統(tǒng)征辦年度工作任務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)征辦年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門下一年度收入和支出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出統(tǒng)征辦下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交統(tǒng)征辦辦公會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。四、收入管理（一）收入范圍國(guó)土局統(tǒng)征辦的收入主要包括土地出讓收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.足額征收原則：加強(qiáng)對(duì)土地征收和出讓等工作的管理，確保各項(xiàng)收入足額征收，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.收支兩條線原則：收入與支出分別核算，收入全額上繳國(guó)庫(kù)，支出由財(cái)政部門按照預(yù)算安排撥付。（三）收入征收與核算1.收入征收：各部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織實(shí)施土地征收和出讓等工作，依法依規(guī)征收各項(xiàng)收入。征收過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行操作，確保征收工作的公開、公平、公正。2.收入核算：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映收入的取得情況。收入核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）收入上繳與監(jiān)督1.收入上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和方式，辦理收入上繳手續(xù)，并定期與國(guó)庫(kù)核對(duì)收入上繳情況。2.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入征收、核算和上繳等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)統(tǒng)征辦收入情況進(jìn)行審計(jì)，確保收入管理工作合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍國(guó)土局統(tǒng)征辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括土地征收補(bǔ)償費(fèi)、土地開發(fā)整理費(fèi)、耕地保護(hù)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合理性和合法性。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，交由出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2.專項(xiàng)費(fèi)用支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出專項(xiàng)費(fèi)用支出申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來(lái)源等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定組織實(shí)施。3.大額支出：對(duì)于單筆金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由統(tǒng)征辦根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策或招標(biāo)采購(gòu)等程序，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）支出核算與控制1.支出核算：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。支出核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制、審批控制和監(jiān)督控制。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍國(guó)土局統(tǒng)征辦的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等；無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和管理，建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。2.資產(chǎn)保管：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總賬核算和監(jiān)督管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，防止資產(chǎn)損壞、丟失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的審計(jì)監(jiān)督，按照要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合審計(jì)工作。2.對(duì)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、分類準(zhǔn)確、裝訂整齊、標(biāo)識(shí)清晰，便