PAGE酒管公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒管公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒管公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員：配備具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和溝通能力。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）收入管理1.營業(yè)收入酒管公司的營業(yè)收入主要包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入等。各部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)規(guī)范，及時(shí)、足額地收取各項(xiàng)營業(yè)收入，并開具合法有效的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對營業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期與各部門核對收入數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入差異問題。2.其他收入其他收入包括租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、投資收益等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定，及時(shí)收取款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、收取時(shí)間等信息，加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控和管理。（三）成本費(fèi)用管理1.成本管理成本是指酒管公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出，包括原材料成本、人工成本、能源成本等。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，建立成本管理制度，明確成本核算方法和成本控制目標(biāo)。采購部門應(yīng)合理控制采購成本，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購價(jià)格。人力資源部門應(yīng)合理配置人力資源，優(yōu)化勞動(dòng)組合，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本核算和分析，定期編制成本報(bào)表，為公司成本控制提供決策依據(jù)。2.費(fèi)用管理費(fèi)用是指酒管公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)間接相關(guān)的各項(xiàng)支出，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用的核算和監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收支的審批和監(jiān)督，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指酒管公司因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時(shí)催收逾期賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。3.存貨管理存貨是指酒管公司在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。采購部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨采購的管理，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低存貨采購成本。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的核算和管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指酒管公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和質(zhì)量要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記酒管公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，確保納稅申報(bào)的合法性和準(zhǔn)確性。3.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對稅務(wù)政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.酒管公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行填制、審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的安全和完整。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置和登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是指酒管公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，旨在檢查和評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容，并按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。五、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策等工作的自動(dòng)化和信息化。2.提高財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)成本，提升財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算模塊：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)管理模塊：包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等功能，實(shí)現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程管理。3.財(cái)務(wù)決策支持模塊：通過數(shù)據(jù)分析、報(bào)表分析等功能，為公司管理層提供決策支持信息。4.財(cái)務(wù)信息共享模塊：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間的共享，提高信息傳遞效率和工作協(xié)同性。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄