PAGE工程勞務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程勞務(wù)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有工程勞務(wù)項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、市政工程、裝修工程等勞務(wù)作業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程勞務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，做到財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善工程勞務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織工程勞務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)工程勞務(wù)項(xiàng)目的資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保項(xiàng)目資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與工程勞務(wù)項(xiàng)目的成本預(yù)算編制、成本控制和成本分析，提出降低成本的建議和措施。5.負(fù)責(zé)工程勞務(wù)項(xiàng)目的稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)及相關(guān)部門的檢查工作，提供財(cái)務(wù)資料和解釋說明。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司工程勞務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全和有效運(yùn)作。參與工程勞務(wù)項(xiàng)目的成本管理和預(yù)算控制，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)工程勞務(wù)項(xiàng)目的日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)工程勞務(wù)項(xiàng)目成本費(fèi)用的核算與歸集，定期進(jìn)行成本分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助編制工程勞務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限裝訂成冊，妥善保存。3.出納負(fù)責(zé)辦理工程勞務(wù)項(xiàng)目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財(cái)務(wù)資料整理等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)工程勞務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、勞務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展工程勞務(wù)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.憑證審核：會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.成本核算：按照工程勞務(wù)項(xiàng)目的實(shí)際成本發(fā)生情況，對(duì)原材料、周轉(zhuǎn)材料、人工成本等進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算工程勞務(wù)項(xiàng)目的總成本和單位成本。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期（月、季、年）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.財(cái)務(wù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程勞務(wù)項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股東出資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時(shí)足額到位。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時(shí)間和出資比例進(jìn)行，及時(shí)辦理驗(yàn)資和工商登記手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.工程勞務(wù)項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算安排資金使用，不得挪作他用。3.資金支付時(shí)，應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保資金使用效益最大化。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算、匯票結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于逾期未結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。五、成本管理（一）成本預(yù)算1.在工程勞務(wù)項(xiàng)目開工前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同要求、施工圖紙、施工方案等資料，編制詳細(xì)的成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本如原材料、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等，間接成本如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤等。2.成本預(yù)算應(yīng)分解到各個(gè)成本項(xiàng)目和施工階段，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任人。成本預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整成本預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（二）成本控制1.建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目成本的全過程控制。在施工過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制原材料采購成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等直接成本，合理控制間接成本。2.加強(qiáng)原材料管理，建立原材料采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，嚴(yán)格控制原材料采購價(jià)格和用量，降低原材料成本。3.合理安排施工人員，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。加強(qiáng)對(duì)施工人員的績效考核，激勵(lì)施工人員提高工作效率和質(zhì)量。4.加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理，合理配置機(jī)械設(shè)備，提高機(jī)械設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。定期對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)行。5.嚴(yán)格控制間接成本，加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等間接成本的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。（三）成本核算與分析1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為成本控制和成本分析提供數(shù)據(jù)支持。2.定期對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對(duì)比成本預(yù)算與實(shí)際成本，找出成本差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢分析、成本效益分析等。3.通過成本分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本管理制度和成本控制方法，提高成本管理水平。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等管理制度。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.取得的發(fā)票應(yīng)確保其真實(shí)性、合法性和完整性，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。對(duì)取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與開票方溝通解決。3.妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，依法履行納稅義務(wù)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，制定應(yīng)對(duì)方案，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如遇稅務(wù)爭議，應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，通過合法途徑解決稅務(wù)爭議。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.定期編制工程勞務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。3.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，評(píng)估工程勞務(wù)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供重要依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程勞務(wù)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，并按照檔案管理要求進(jìn)行裝訂成冊。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，便于查閱和保管。2.對(duì)整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行編號(hào)和登記，建立檔案目錄，注明檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。檔案目錄應(yīng)一式兩份，一份留存財(cái)務(wù)部門，一份交檔案管理部門存檔。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門統(tǒng)一保管，辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)按照規(guī)定的保管期限對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全與完整。檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。3.財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理外借手續(xù)。外借期限不得超過規(guī)定時(shí)間，外借期間檔案管理部門應(yīng)跟蹤檔案使用情況，確保檔案按時(shí)歸還。（四）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制