PAGE旅游開發(fā)公司財務制度一、總則（一）目的為加強本旅游開發(fā)公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅游開發(fā)公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責公司成本核算、控制和分析，降低公司運營成本。5.負責公司財務報表編制、財務分析和財務報告，為公司決策提供依據(jù)。6.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織實施公司財務管理制度，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。組織編制公司財務報表、財務分析和財務報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員素質。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司成本核算、控制和分析，提供成本信息。負責公司稅務申報和繳納，辦理稅務相關事宜。協(xié)助財務經理進行財務分析和財務報告編制。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行賬務處理，提供資金相關信息。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內容編制，并由公司負責人、財務經理和會計簽字蓋章。（四）財務分析1.定期進行財務分析，對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為公司決策提供依據(jù)。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果和建議等內容。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期進行資金清查和盤點，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的及時、準確和安全。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.加強對票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的真實性和合法性。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準確性。3.加強對成本費用的分類核算和明細核算，為成本費用控制和分析提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的預算管理和控制。2.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.加強對成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.成本費用報銷應嚴格按照制度執(zhí)行，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.加強對成本費用報銷的審核和審批，杜絕虛假報銷和不合理報銷。六、固定資產管理（一）固定資產購置1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定固定資產購置計劃。2.固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。3.加強對固定資產購置的審批管理，確保固定資產購置的合理性和必要性。（二）固定資產折舊1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。2.定期計提固定資產折舊，確保固定資產折舊的準確性和及時性。3.加強對固定資產折舊的管理，及時調整固定資產折舊政策。（三）固定資產清查盤點1.定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。2.對固定資產清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，確保固定資產的安全和完整。3.加強對固定資產清查盤點結果的分析和總結，為固定資產管理提供依據(jù)。七、無形資產及其他資產管理（一）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產進行確認、計量和核算。3.加強對無形資產的管理，定期進行無形資產評估和減值測試，確保無形資產的價值。（二）其他資產1.其他資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對其他資產進行確認、計量和核算。3.加強對其他資產的管理，定期進行其他資產清查和盤點，確保其他資產的安全和完整。八、稅務管理（一）稅務登記1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理稅務變更登記手續(xù)。（二）納稅申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.加強對納稅申報和繳納的管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務風險自查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務機關的工作要求和政策變化，確保公司稅務工作的合規(guī)性。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務文件等。2.財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。（二）財務檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等保管期限為10年。2.稅務資料、審計報告、財務文件等保管期限為永久。（三）財務檔案查閱與借閱1.財務檔案查閱應經財務經理批準，并進行登記。2.財務檔案借閱應經公司負責人批準，并進行登記，借閱期限不得超過規(guī)定時