PAGE小型公寓酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型公寓酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公寓酒店的財務(wù)工作有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障公寓酒店的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公寓酒店具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理與核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公寓酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公寓酒店的決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持公寓酒店財務(wù)收支的平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)公寓酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運行。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。負責(zé)公寓酒店財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公寓酒店的決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強成本費用控制，組織開展成本核算和分析工作，提出降低成本費用的措施和建議。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公寓酒店各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責(zé)公寓酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。定期與會計核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，編制資金日報表，及時反饋資金收支情況。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公寓酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合本公寓酒店的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公寓酒店的經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)滿足財務(wù)報表編制和財務(wù)管理的需要。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準確性和規(guī)范性。2.按照會計科目設(shè)置總賬、明細賬和日記賬，進行分類核算?？傎~應(yīng)定期與明細賬、日記賬進行核對，保證賬目相符。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明、登記及時。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映公寓酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注公寓酒店的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力等方面，為管理層提供決策依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍公寓酒店的收入主要包括客房收入、餐飲收入、其他服務(wù)收入等。（二）客房收入管理1.客房預(yù)訂管理建立完善的客房預(yù)訂系統(tǒng)，及時準確地記錄客房預(yù)訂信息。加強與客戶的溝通，確認預(yù)訂信息，確?？蛻舭磿r入住。2.客房入住登記與退房管理客戶入住時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理入住登記手續(xù)，核實客戶身份信息，收取押金或預(yù)付款。客戶退房時，應(yīng)及時辦理退房手續(xù)，檢查客房設(shè)施設(shè)備是否完好，結(jié)算房費，退還押金或預(yù)付款。3.客房收入核算與確認按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)客房實際出租情況確認客房收入?？头渴杖霊?yīng)按照規(guī)定的價格標準進行核算，確保收入的準確性。定期核對客房收入賬目，與客房預(yù)訂系統(tǒng)和入住登記記錄進行比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（三）餐飲收入管理1.餐飲預(yù)訂與接待管理接受客戶餐飲預(yù)訂，記錄預(yù)訂信息，合理安排餐飲服務(wù)。加強餐飲服務(wù)過程管理，確保餐飲質(zhì)量和服務(wù)水平，提高客戶滿意度。2.餐飲收入核算與確認根據(jù)客戶實際消費情況確認餐飲收入，按照規(guī)定的菜品價格和收費標準進行核算。定期核對餐飲收入賬目，與餐飲預(yù)訂記錄、點菜單等進行比對，確保收入的真實性和準確性。（四）其他服務(wù)收入管理1.其他服務(wù)項目包括但不限于洗衣服務(wù)、會議服務(wù)、商務(wù)中心服務(wù)等。2.建立其他服務(wù)收入管理制度，明確各項服務(wù)的收費標準和核算方法。3.加強對其他服務(wù)項目的管理和監(jiān)督，確保服務(wù)質(zhì)量和收入的及時足額收取。（五）收入票據(jù)管理1.公寓酒店應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取各項收入，不得使用非法票據(jù)或白條收款。2.建立票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購買、保管、使用和核銷的管理。3.票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保票據(jù)的真實性和完整性。五成本費用管理（一）成本費用范圍公寓酒店的成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用等。（二）營業(yè)成本管理1.營業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本支出。2.建立營業(yè)成本核算制度，明確成本核算對象和成本項目，準確計算營業(yè)成本。3.加強對營業(yè)成本的控制和管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本；合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費；加強成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（三）營業(yè)費用管理1.營業(yè)費用包括銷售費用、營銷費用、客房運營費用、餐飲運營費用等與經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出。2.制定營業(yè)費用預(yù)算管理制度，明確各項費用的預(yù)算標準和控制指標。3.加強對營業(yè)費用的審核和控制，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕不合理的費用支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)進行嚴格的審批程序。4.定期對營業(yè)費用進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用水平。（四）管理費用管理1.管理費用包括行政管理部門的人員工資、辦公費用、差旅費、折舊費等費用支出。2.建立管理費用預(yù)算管理制度，合理控制管理費用規(guī)模。3.加強對管理費用的審核和控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。4.定期對管理費用進行分析和評估，提高管理效率，降低管理成本。（五）財務(wù)費用管理1.財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等與籌資和資金結(jié)算相關(guān)的費用支出。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強對財務(wù)費用的核算和管理，嚴格按照規(guī)定計算和記錄財務(wù)費用。4.定期對財務(wù)費用進行分析和評估，采取有效措施降低財務(wù)費用水平。（六）成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證和報銷單，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。4.報銷審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保審批的公正性和嚴肅性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶核對賬目。加強應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。3.存貨存貨包括客房用品、餐飲原材料、商品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用和盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，根據(jù)公寓酒店的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)的購置數(shù)量和種類。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公寓酒店的實際需求和財務(wù)承受能力。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于閑置、報廢或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.公寓酒店的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款根據(jù)公寓酒店的資金需求情況，合理確定短期借款的規(guī)模和期限。嚴格按照借款合同的約定使用借款資金，按時償還借款本息。2.應(yīng)付賬款加強對應(yīng)付賬款的管理，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生和支付情況。與供應(yīng)商保持良好的溝通，合理安排付款時間，維護公寓酒店的商業(yè)信用。3.應(yīng)付職工薪酬按照國家有關(guān)規(guī)定和公寓酒店的薪酬制度，及時足額計提和發(fā)放職工薪酬。加強對職工薪酬的核算和管理，確保職工薪酬的計算準確無誤。（二）非流動負債1.長期借款對于重大的長期借款項目，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估。嚴格按照借款合同的約定使用借款資金，按時償還借款本息。2.其他非流動負債按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保負債的真實性和準確性。（三）負債風(fēng)險管理1.建立負債風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力等指標的變化。2.根據(jù)負債風(fēng)險情況，及時調(diào)整籌資策略，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低負債風(fēng)險。3.加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護公寓酒店的良好信用形象。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公寓酒店的發(fā)展和股東的利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部根據(jù)公寓酒店的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)提交公寓酒店管理層審議，并報股東（大）會批準。3.經(jīng)批準的利潤分配方案應(yīng)嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，確保利潤分配的公平、公正和合法。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部應(yīng)組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)公寓酒店的經(jīng)營目標和實際情況，合理編制本部門的預(yù)算，并提交財務(wù)部匯總審核。4.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算情況，結(jié)合公寓酒店的整體發(fā)展規(guī)劃，編制公寓酒店年度財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)提交公寓酒店管理層審議，并報股東（大）會批準。2.經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算應(yīng)作為公寓酒店年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標等。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理負債管理、利潤分配管理等各個方面，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度得到有效執(zhí)行。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)制度存在的漏洞和缺陷，并進行修訂和補充。3.對違反財務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。十一、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公寓酒店的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部，直接對公寓酒店管理層負責(zé)。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，確保審計結(jié)果的真實性和公正性。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，