PAGE海天味業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范海天味業(yè)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于海天味業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等各項(xiàng)工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、科目運(yùn)用等符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)決策和有效的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)公司資源的優(yōu)化配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司年度預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.開展成本費(fèi)用核算與控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和定額，進(jìn)行成本分析與考核。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置。6.組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。9.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，提供成本分析數(shù)據(jù)和建議。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄銀行存款收支情況。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、費(fèi)用報(bào)銷審核等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、稅務(wù)政策等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)向相關(guān)部門反饋并督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)的影響，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集時(shí)間、金額、渠道和成本等。在籌集資金過程中，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。3.對(duì)不同籌資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需求。3.加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)資金支付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家結(jié)算制度和公司規(guī)定辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。3.做好資金結(jié)算記錄和檔案管理工作，保存相關(guān)原始憑證和資料，以備查閱。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)并采取應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作維持良好的銀企關(guān)系，確保公司資金需求得到及時(shí)滿足。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)存貨采購管理，制定合理的采購計(jì)劃，控制采購成本，確保存貨質(zhì)量。2.建立存貨出入庫管理制度，嚴(yán)格辦理存貨出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、記錄完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓呆滯、變質(zhì)毀損等問題，降低存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。4.采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確核算存貨成本，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，進(jìn)行規(guī)范管理，及時(shí)辦理相關(guān)登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)權(quán)益。2.按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理分?jǐn)偀o形資產(chǎn)成本。3.對(duì)公司的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、項(xiàng)目、方法和流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.區(qū)分生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等不同類型的成本費(fèi)用，進(jìn)行明細(xì)核算和分析。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.開展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用審批與報(bào)銷1.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。2.規(guī)范成本費(fèi)用報(bào)銷流程，員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.制定收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、方法和流程。確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。3.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，關(guān)注市場動(dòng)態(tài)和客戶需求變化，及時(shí)調(diào)整銷售策略，提高銷售收入水平。（二）利潤管理1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)利潤分配管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理制定利潤分配方案，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.分析利潤構(gòu)成和變動(dòng)原因，為公司決策提供利潤相關(guān)信息支持，促進(jìn)公司盈利能力的提升。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，能夠真實(shí)、全面地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行附注說明，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的可讀性和透明度。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、報(bào)表勾稽關(guān)系等。2.經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司管理層審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門，如董事會(huì)、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用各種分析方法和工具，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)和漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求，避免因稅務(wù)政策理解偏差或稅務(wù)操作失誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范有序。2.明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)