PAGE農(nóng)村互助社財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范農(nóng)村互助社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障互助社和社員的合法權(quán)益，促進互助社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本互助社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)村互助社及其所屬各分支機構(gòu)、服務(wù)網(wǎng)點等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映互助社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋互助社的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為互助社的決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.民主監(jiān)督原則：充分發(fā)揮社員的民主監(jiān)督作用，確保財務(wù)活動公開、透明。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進行決策。3.定期聽取財務(wù)工作報告，了解互助社財務(wù)狀況。4.負責(zé)財務(wù)人員的配備、考核和獎懲。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的嚴格執(zhí)行。2.審查財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性提出意見。3.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時提出整改建議，并監(jiān)督整改落實情況。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負責(zé)日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)憑證、賬簿和報表。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支，確保合規(guī)合法。3.定期進行財務(wù)分析，為互助社決策提供財務(wù)依據(jù)。4.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管財務(wù)資料。5.協(xié)助做好社員的財務(wù)咨詢和服務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，財務(wù)人員根據(jù)互助社的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃和上年度財務(wù)狀況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)明確具體項目和金額。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)互助社的業(yè)務(wù)范圍和市場預(yù)測，合理預(yù)計各項收入來源。4.支出預(yù)算應(yīng)按照勤儉節(jié)約、保障業(yè)務(wù)開展的原則，合理安排各項費用支出，包括人員工資、辦公費用、業(yè)務(wù)費用等。5.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收支預(yù)算，合理安排資金的籌集和使用，確保資金的平衡和安全。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應(yīng)認真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.經(jīng)理事會審議通過后的財務(wù)預(yù)算，作為本年度互助社的財務(wù)執(zhí)行依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支符合預(yù)算安排。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整項目和金額等，經(jīng)理事會批準后方可執(zhí)行。四、收入管理（一）利息收入1.互助社發(fā)放貸款所取得的利息收入，應(yīng)按照合同約定及時足額收取。2.財務(wù)人員應(yīng)做好利息收入的核算工作，確保利息收入準確入賬。3.對于逾期貸款的利息，應(yīng)按照規(guī)定計收復(fù)息，加大催收力度，確保利息收入的實現(xiàn)。（二）手續(xù)費收入1.互助社提供金融服務(wù)所取得的手續(xù)費收入，應(yīng)按照規(guī)定標準收取。2.手續(xù)費收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對手續(xù)費收入情況，確保收入準確無誤。（三）其他收入1.互助社的其他收入，如捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，確保專款專用。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，收入及時入賬。五、支出管理（一）費用報銷1.互助社的各項費用支出應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和預(yù)算執(zhí)行。2.費用報銷應(yīng)填寫報銷憑證，注明費用名稱、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)人員應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。4.費用報銷應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，經(jīng)批準后方可報銷。（二）工資福利支出1.互助社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和勞動合同約定，按時足額支付員工工資。2.工資核算應(yīng)準確無誤，不得虛報、冒領(lǐng)工資。3.按照規(guī)定為員工繳納社會保險、住房公積金等福利費用，保障員工權(quán)益。（三）業(yè)務(wù)費用支出1.業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)合理控制，確保費用支出與業(yè)務(wù)開展相匹配。2.業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.對于大額業(yè)務(wù)費用支出，應(yīng)進行專項審批。（四）固定資產(chǎn)購置與處置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行招標采購或詢價采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入及時入賬。六、資金管理（一）資金籌集1.互助社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括社員股金、吸收存款、向金融機構(gòu)借款等。3.吸收存款應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。4.向金融機構(gòu)借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率等條款。（二）資金使用1.互助社資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)遵循安全性、流動性、效益性原則，確保資金合理配置。3.嚴格控制資金的支付，實行審批制度，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.互助社應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)通過合法合規(guī)的金融機構(gòu)進行，確保結(jié)算安全。3.定期核對資金結(jié)算情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決結(jié)算問題。（四）資金風(fēng)險管理1.互助社應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.加強對資金流動性的管理，確保資金能夠及時滿足業(yè)務(wù)開展的需要。3.對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施加以應(yīng)對。七、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.互助社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計憑證、賬簿、報表等應(yīng)真實、完整、準確，符合會計制度的要求。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)互助社的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)人員應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映互助社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋互助社公章。（四）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為互助社的決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用情況分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，促進互助社健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.互助社應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.監(jiān)事會應(yīng)定期對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，提出監(jiān)督意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受社員的民主監(jiān)督，定期向社員公布財務(wù)收支情況。2.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。3.按照規(guī)定進行年度財務(wù)審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類整理，妥善保管。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進行清查盤點，確保檔案的安全完整。（三）檔案查閱與