PAGE易普力財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范易普力公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于易普力公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，為公司管理層提供決策依據(jù)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，制定績效考核制度，提高團(tuán)隊(duì)工作效率和業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有相關(guān)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理和分析能力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更原因和影響。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有新增、減少或變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（三）賬務(wù)處理程序1.公司采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無誤后據(jù)以登記賬簿。4.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬等，應(yīng)按照規(guī)定的方法和要求進(jìn)行登記和管理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋公司公章和法定代表人印章，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序。4.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并按照合同約定及時(shí)償還借款本息。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和預(yù)算控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和各部門資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自挪用、拆借資金。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。4.公司應(yīng)建立銀行存款日記賬，及時(shí)記錄銀行存款收支情況，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金安全的防范和控制。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)，確保資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用財(cái)務(wù)印章。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的核算方法對(duì)存貨進(jìn)行核算，并定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和控制。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)版權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照其使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本核算。2.成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，包括產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本等。3.成本核算方法采用制造成本法，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.費(fèi)用報(bào)銷公司建立費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法且符合公司規(guī)定。（三）成本控制1.公司建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本的管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本預(yù)算和成本控制目標(biāo)，采取有效措施，降低成本費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法比率分析法、趨勢(shì)分析法等。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。提高公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整。提高公司資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則。重要性原則。制衡性原則。適應(yīng)性原則。成本效益原則。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，確保財(cái)務(wù)信息安全。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)。1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求和公司發(fā)展需要，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。對(duì)公司