PAGE著名房地產(chǎn)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范著名房地產(chǎn)公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司和股東的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)、準確的前提下，注重提高財務管理效率和經(jīng)濟效益。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師、注冊稅務師等專業(yè)資質(zhì)。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（五）財務信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設建立先進、適用的財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、財務管理、財務分析等工作的自動化和信息化。財務信息化系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份與恢復等功能，確保財務數(shù)據(jù)的安全和完整。2.數(shù)據(jù)管理與維護加強對財務信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理與維護，定期進行數(shù)據(jù)備份，妥善保管數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。對財務信息化系統(tǒng)的操作權限進行嚴格管理，防止未經(jīng)授權的人員訪問和修改財務數(shù)據(jù)。二、財務核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策選擇公司應根據(jù)國家有關會計準則和制度，結合公司實際情況，選擇合適的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計估計變更對于會計估計變更，公司應根據(jù)變更的原因、影響金額等因素進行評估，并按照規(guī)定的程序進行審批。會計估計變更應在財務報表附注中披露變更的內(nèi)容和理由、變更的影響數(shù)等信息。（二）會計科目設置與使用1.會計科目設置原則會計科目設置應遵循合法性、相關性和實用性原則，滿足公司財務核算和管理的需要。2.會計科目使用規(guī)范財務人員應按照會計制度的規(guī)定和公司的實際情況，正確使用會計科目進行賬務處理。不得隨意增減、合并會計科目，不得擅自改變會計科目的核算內(nèi)容和方法。（三）財務憑證管理1.憑證填制要求財務憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。憑證的填制應字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明，相關人員應簽字或蓋章。2.憑證審核與傳遞財務憑證填制完成后，應進行嚴格的審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤的憑證應及時傳遞至財務記賬崗位進行記賬處理。（四）財務賬簿登記與管理1.賬簿設置要求公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記。賬簿的格式應符合要求，賬頁應連續(xù)編號，不得跳行、隔頁。2.賬簿登記規(guī)范財務人員應按照記賬憑證的內(nèi)容和要求，及時、準確地登記賬簿。登記賬簿時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿核對與結賬定期進行賬簿核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。結賬時應按照規(guī)定的程序進行，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制財務報表。（五）財務報表編制與報送1.報表編制要求財務報表應按照國家有關會計準則和制度的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。報表編制完成后，應進行審核，審核無誤后加蓋公司公章和財務負責人印章。2.報表報送時間與方式按照規(guī)定的時間和方式向公司管理層、股東及相關部門報送財務報表。財務報表應以紙質(zhì)和電子文檔兩種形式報送，電子文檔應確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。三、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制原則資金預算編制應遵循合法、合理、全面、準確、及時的原則，結合公司年度經(jīng)營計劃和投資計劃進行編制。2.預算編制流程各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務情況和資金需求，編制本部門的資金預算草案，報財務管理部門匯總。財務管理部門對各部門的預算草案進行審核、平衡，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控資金預算一經(jīng)批準，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務管理部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.籌集方式與渠道公司可根據(jù)自身發(fā)展需要，采取多種方式籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等?；I集資金應選擇合法、合規(guī)的渠道，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。2.籌資決策與審批重大籌資決策應進行可行性研究和風險評估，報公司管理層審批。公司應建立健全籌資審批制度，明確審批權限和程序，防止盲目籌資。3.籌資資金管理籌集的資金應及時足額到位，按照規(guī)定的用途使用。財務管理部門應加強對籌資資金的管理，確保資金安全，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.資金支付審批流程公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般資金支出由部門負責人、財務負責人審核后，報公司分管領導審批；重大資金支出應報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。2.資金使用范圍資金應主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務等合法合規(guī)的用途。嚴禁將資金用于與公司經(jīng)營無關的支出。3.資金安全管理加強對資金的安全管理，確保資金的存放、保管和使用安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。（四）資金結算管理1.結算方式選擇根據(jù)業(yè)務需要和風險控制要求，合理選擇資金結算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結算流程規(guī)范明確各類資金結算的流程和操作規(guī)范，確保結算業(yè)務的準確、及時、安全。加強對結算票據(jù)的管理，嚴格票據(jù)的開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)的控制。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。銀行存款收支應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和操作，確保資金安全。及時清理銀行賬戶，注銷長期閑置不用的賬戶。（二）應收賬款管理1.客戶信用評估建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估。根據(jù)客戶信用等級，確定信用額度和信用期限，防范信用風險。2.應收賬款催收加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析。對逾期應收賬款，應及時采取措施進行催收，必要時可通過法律手段追討欠款。3.壞賬準備計提：按照規(guī)定的方法和比例計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。（三）存貨管理1.存貨分類與計價對存貨進行合理分類，按照實際成本計價。存貨成本包括采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本費用。2.存貨收發(fā)核算建立健全存貨收發(fā)管理制度，嚴格存貨收發(fā)手續(xù)。存貨收發(fā)應及時進行賬務處理，并定期進行盤點，確保賬實相符。3.存貨盤點與清查定期組織存貨盤點，制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法和時間。對盤點結果進行分析，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊計提按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。定期組織固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。2.其他資產(chǎn)管理對公司的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關會計準則和制度的規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.配比原則成本費用核算應遵循配比原則，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分類公司成本費用包括開發(fā)成本、期間費用等。開發(fā)成本按照項目進行明細核算，期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等，按照費用項目進行明細核算。2.核算方法采用適當?shù)某杀举M用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，結合公司實際情況進行成本費用核算。成本費用核算應做到準確、及時、完整，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（三）成本費用控制措施1.成本預算編制根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和項目開發(fā)計劃，編制成本預算。成本預算應分解到各部門、各項目，明確成本控制目標和責任。2.成本費用審批與監(jiān)控加強對成本費用支出的審批和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。對超預算的成本費用支出，應進行嚴格審核，確屬必要的，應按照規(guī)定的程序進行追加預算。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法公司利潤按照以下公式計算：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.利潤構成分析定期對公司利潤構成進行分析，了解公司經(jīng)營成果的來源和結構，為公司決策提供參考。（二）利潤分配原則與順序1.分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.分配順序公司利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.方案制定根據(jù)公司利潤情況和發(fā)展需要，由財務管理部門制定利潤分配方案，報公司管理層審議。2.方案審批利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報公司董事會審批。利潤分配方案經(jīng)董事會批準后實施。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標與原則1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，保護公司資產(chǎn)安全，提高財務信息質(zhì)量，促進公司經(jīng)營效率和效果的提升。2.內(nèi)部控制原則遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益等原則，建立健全財務內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部控制制度建設1.制度框架構建建立涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)的財務內(nèi)部控制制度框架。2.具體制度制定制定各項財務內(nèi)部控制具體制度，明確各崗位的職責權限、業(yè)務流程和操作規(guī)范，確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行要求各部門和財務人員應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項業(yè)務操作，確保內(nèi)部控制制度的有效落實。2.監(jiān)督檢查財務管理部門應定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。內(nèi)部審計部門應定期對公司財務內(nèi)部控制制度進行審計評價，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。八、財務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別方法采用風險清單法、流程圖法、財務指標分析法等方法，對公司面臨的財務風險進行識別。2.風險評估標準根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的財務風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避對于風險發(fā)生可能性較大且影響程度較高的風險，采取風險規(guī)避策略，如放棄某些高風險的投資項目等。2.風險降低對于風險發(fā)生可能性較大但影響程度較低的風險，采取風險降低策略，如加強應收賬款管理、優(yōu)化資金結構等。3.風險轉移對于風險發(fā)生可能性較小但影響程度較高的風險，采取風險轉移策略，如購買保險、進行套期保值等。4.風險承受對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風險，采取風險承