PAGE網(wǎng)中網(wǎng)中小企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范網(wǎng)中網(wǎng)中小企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。2.適用范圍本制度適用于網(wǎng)中網(wǎng)中小企業(yè)及其所屬各部門、分公司等分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等，做到制度無遺漏。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊不清或歧義，確保財務(wù)工作準(zhǔn)確執(zhí)行。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持，滿足企業(yè)管理和外部監(jiān)管要求。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置網(wǎng)中網(wǎng)中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.會計人員配備會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，保持專業(yè)素養(yǎng)的持續(xù)提升。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力，負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，參與企業(yè)重大決策。3.會計人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，提出合理化建議，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行決策。負(fù)責(zé)企業(yè)成本費(fèi)用核算與控制，制定成本核算方法，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用合理合規(guī)。參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，為預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。保管企業(yè)會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管，確保檔案安全完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)及印章，確保資金和票據(jù)安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。2.會計賬簿企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來賬款明細(xì)賬等。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財務(wù)報表企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后對外報送，向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等提供企業(yè)財務(wù)信息。四、資金籌集與管理1.資金籌集渠道網(wǎng)中網(wǎng)中小企業(yè)可通過自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等多種渠道籌集資金。自有資金積累是企業(yè)通過自身經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)利潤留存，逐步增加資金儲備；銀行貸款是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請借款，滿足企業(yè)短期或長期資金需求；股權(quán)融資是企業(yè)通過出讓部分股權(quán)吸引投資者投入資金；債券融資是企業(yè)發(fā)行債券向社會公眾籌集資金。2.銀行貸款管理企業(yè)申請銀行貸款應(yīng)根據(jù)自身資金需求和還款能力，合理確定貸款金額、期限和利率。貸款申請前，應(yīng)向銀行提供真實(shí)、完整的資料，包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貸款申請書、貸款用途說明等。貸款獲批后，應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定使用貸款資金，不得挪作他用。按時足額償還貸款本息，建立良好的信用記錄，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。3.股權(quán)融資管理企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資應(yīng)制定合理的融資方案，明確融資金額、融資方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。按照法定程序辦理股權(quán)變更登記手續(xù)，簽訂相關(guān)協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)對股權(quán)融資資金的管理，確保資金用于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的項(xiàng)目，提高資金使用效益。4.資金使用審批企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。小額資金支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額資金支出需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人等多級審批。資金使用申請應(yīng)注明用途、金額、支付方式等，經(jīng)審批后按照規(guī)定程序辦理支付手續(xù)。五、資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保貨幣資金收付合規(guī)。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和責(zé)任人。加強(qiáng)客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，及時催收逾期賬款，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨采購管理，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價格合理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理，保證存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，對于盤盈盤虧、報廢毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)，明確無形資產(chǎn)的價值確認(rèn)方法。對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)則規(guī)定，并在企業(yè)財務(wù)報表中合理反映。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，在同一會計期間確認(rèn)，以正確計算企業(yè)的經(jīng)營成果。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資、運(yùn)輸費(fèi)等。管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營管理費(fèi)用。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。七、收入與利潤分配管理制度1.收入管理企業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主要經(jīng)營活動所取得的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等取得的收入。營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，如政府補(bǔ)助、捐贈收入、盤盈利得等。加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，及時記錄和反映企業(yè)收入情況。2.利潤分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提??；任意盈余公積由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取比例。向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)企業(yè)盈利情況和股東約定進(jìn)行，確保投資者合法權(quán)益得到保障。八、財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，綜合考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)活動，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，形成完整的預(yù)算體系。各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的核算和監(jiān)督，定期向企業(yè)管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整。成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等。授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限，重大財務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或上級批準(zhǔn)。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿和財務(wù)報表的編制與管理，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)物管理，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全完整。預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為企業(yè)決策提供支持?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，按照規(guī)定程序?qū)嵤徲嫻ぷ?。?nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨(dú)立性和客觀性，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。積極配合外部審計機(jī)