PAGE醫(yī)院院內(nèi)合同制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院院內(nèi)合同制人員的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障醫(yī)院及合同制人員的權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有簽訂合同制的工作人員，包括但不限于醫(yī)療、護(hù)理、行政、后勤等各類崗位的合同制人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等，以及醫(yī)院的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)院與合同制人員的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院院內(nèi)合同制財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到制度無(wú)遺漏。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.公正性原則：公平對(duì)待每一位合同制人員，保障其合法權(quán)益，在財(cái)務(wù)分配等方面體現(xiàn)公正。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善醫(yī)院院內(nèi)合同制財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)合同制人員工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬的核算與發(fā)放，確保及時(shí)、準(zhǔn)確。3.管理合同制人員的經(jīng)費(fèi)收支，審核相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷，控制費(fèi)用支出。4.定期對(duì)合同制人員的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.配合醫(yī)院其他部門做好與合同制人員相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，如合同簽訂中的財(cái)務(wù)條款審查等。（二）相關(guān)部門職責(zé)1.人事部門：負(fù)責(zé)合同制人員的招聘、合同簽訂、解聘等人事管理工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供人員變動(dòng)信息。2.業(yè)務(wù)部門：在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及合同制人員費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。三、收入管理（一）工資收入1.合同制人員工資由醫(yī)院根據(jù)其崗位、工作績(jī)效等因素確定。工資構(gòu)成包括基本工資、績(jī)效工資等。2.基本工資按照國(guó)家和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)合同制人員的學(xué)歷、職稱、工作年限等確定。3.績(jī)效工資根據(jù)合同制人員的工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、出勤等情況進(jìn)行考核發(fā)放。考核指標(biāo)應(yīng)明確、具體，具有可操作性，考核結(jié)果應(yīng)與績(jī)效工資掛鉤。（二）獎(jiǎng)金收入1.醫(yī)院根據(jù)整體業(yè)務(wù)情況和合同制人員所在部門或崗位的業(yè)績(jī)，設(shè)立獎(jiǎng)金制度。2.獎(jiǎng)金發(fā)放應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，依據(jù)明確的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算?？己藰?biāo)準(zhǔn)可包括業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)、醫(yī)療質(zhì)量提升、患者滿意度等多方面指標(biāo)。3.獎(jiǎng)金發(fā)放周期可根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。（三）其他收入1.如果合同制人員因參與醫(yī)院科研項(xiàng)目、發(fā)表論文、獲得榮譽(yù)等獲得的額外獎(jiǎng)勵(lì)收入，按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對(duì)于合同制人員在工作中取得的其他合法收入，如培訓(xùn)授課費(fèi)等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。四．支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合醫(yī)院的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，具有合理性和必要性。3.合法性原則：報(bào)銷憑證必須合法有效，符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。（二）報(bào)銷流程1.合同制人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及附件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，予以報(bào)銷。（三）具體費(fèi)用支出規(guī)定1.差旅費(fèi)：按照醫(yī)院制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，明確出差的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)。合同制人員出差應(yīng)提前填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、行程單等憑證。2.辦公用品費(fèi)：由醫(yī)院統(tǒng)一采購(gòu)和管理的辦公用品，合同制人員可根據(jù)工作需要領(lǐng)用。對(duì)于自行購(gòu)買的辦公用品，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，提供正規(guī)發(fā)票。3.培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)：合同制人員參加醫(yī)院組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，費(fèi)用由醫(yī)院承擔(dān)。參加外部培訓(xùn)學(xué)習(xí)，需提前申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、發(fā)票等憑證。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院為合同制人員配備的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等，應(yīng)進(jìn)行登記造冊(cè)，明確資產(chǎn)的使用人。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、維修、報(bào)廢等應(yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。合同制人員在使用過(guò)程中應(yīng)妥善保管，如有損壞或丟失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.合同制人員涉及的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括備用金等。備用金的領(lǐng)取和使用應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理，使用后及時(shí)報(bào)銷沖賬。2.加強(qiáng)對(duì)合同制人員經(jīng)手的現(xiàn)金、票據(jù)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，防止出現(xiàn)資金安全問(wèn)題。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。2.對(duì)醫(yī)院院內(nèi)合同制財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立核算，清晰反映合同制人員的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和核算需要，設(shè)置專門用于核算合同制人員財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，如“合同制人員工資”、“合同制人員獎(jiǎng)金”、“合同制人員經(jīng)費(fèi)支出”等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制合同制人員財(cái)務(wù)報(bào)表，包括收入支出表、資產(chǎn)負(fù)債表等。報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合同制人員的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送醫(yī)院管理層及相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)合同制人員財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)自身的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)審批流程和內(nèi)部控制制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，如通過(guò)醫(yī)院官網(wǎng)等渠道公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.識(shí)別醫(yī)院院內(nèi)合同制財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如工資核算錯(cuò)誤、費(fèi)用報(bào)銷違規(guī)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，減少核算錯(cuò)誤；完善費(fèi)用報(bào)銷審核制度，防止違規(guī)報(bào)銷；加強(qiáng)資金安