PAGE三人公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三人公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于三人共同出資設(shè)立的[公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.規(guī)范性原則：財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)范的流程和方法進(jìn)行操作，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計和出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和支持。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效運作。4.負(fù)責(zé)公司成本費用的控制和管理，審核各項費用支出，降低公司運營成本。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議和措施。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理公司稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)關(guān)系。7.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。3.負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)報告。5.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。6.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項的具體操作，按時準(zhǔn)確申報繳納各項稅款。8.完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他會計工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金收支報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。5.協(xié)助會計核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6.完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對費用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、報銷憑證是否合法有效等。審核無誤后，簽字提交財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理對費用報銷進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門進(jìn)行報銷支付。5.出納根據(jù)財務(wù)經(jīng)理審批后的費用報銷單，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（二）采購付款審批流程1.采購人員填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對采購申請單進(jìn)行審核，重點審核采購預(yù)算、付款方式等。審核無誤后，簽字提交財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理對采購申請進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后返回采購部門。5.采購人員根據(jù)審批后的采購申請單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款時，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照日常費用報銷審批流程進(jìn)行審批后，由出納辦理付款。（三）借款審批流程1.借款人填寫借款申請單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人對借款的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對借款申請單進(jìn)行審核，重點審核借款用途、還款能力等。審核無誤后，簽字提交財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理對借款申請進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門。5.出納根據(jù)財務(wù)經(jīng)理審批后的借款申請單，辦理借款支付手續(xù)。6.借款人應(yīng)按照借款申請單上注明的還款日期及時歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并經(jīng)批準(zhǔn)。還款時，借款人填寫還款申請單，附上相關(guān)憑證，按照日常費用報銷審批流程進(jìn)行審批后，由出納辦理還款手續(xù)。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本費用、資金收支等方面，做到全面預(yù)算。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場情況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展的合理預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。4.靈活性原則：考慮到市場變化等因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等，并提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后正式確定公司年度財務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。3.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，公司應(yīng)及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，并及時將銷售合同副本提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收貨款，防范壞賬風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。2.成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映公司各項成本費用的發(fā)生情況。（二）成本費用控制措施1.公司各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定本部門成本費用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。3.對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項分析和評估，確保支出的合理性和效益性。（三）成本費用報銷規(guī)定1.公司成本費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批流程進(jìn)行，確保報銷憑證的真實、合法、有效。2.各項成本費用應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報銷，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。3.對于不符合規(guī)定的成本費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）存貨管理1.公司存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的購進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存等情況。3.存貨計價應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算，確保存貨計價的準(zhǔn)確性。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行應(yīng)對和處理。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成