PAGE典當(dāng)財務(wù)制度規(guī)定一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范典當(dāng)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于[典當(dāng)公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。謹慎性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行披露。會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計憑證與賬簿設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計憑證、賬簿和財務(wù)報表。會計憑證應(yīng)真實、完整、合法，賬簿應(yīng)及時登記、準(zhǔn)確核算，財務(wù)報表應(yīng)定期編制、報送，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐筆登記，其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)公司管理需要設(shè)置。3.財務(wù)報表編制與報送公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和監(jiān)管部門要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報或漏報。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核、公司法定代表人簽字蓋章后，按照規(guī)定的時間和方式報送監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。同時，公司應(yīng)定期向股東和其他利益相關(guān)者披露財務(wù)信息，確保信息公開透明。四、資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限和方式等，并報公司管理層審批。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴格按照審批程序辦理，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循合理、合規(guī)、效益的原則，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等正規(guī)金融機構(gòu)進行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。公司應(yīng)建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金結(jié)算的日期、金額、來源、去向等信息，并定期進行核對和清理。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時向監(jiān)管部門報告。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，定期進行盤點，確保賬實相符；銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項；其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。應(yīng)收及預(yù)付款項：公司應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定及時收回，對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時采取措施進行催收。同時，公司應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，合理計提壞賬準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)減值損失的準(zhǔn)確計量。存貨：公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。同時，公司應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或短缺。2.非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)：公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、計價和折舊計提。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，對于盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。同時，公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。無形資產(chǎn)：公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價、攤銷和減值測試。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，對于盤盈、盤虧或毀損的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。同時，公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。長期待攤費用：公司應(yīng)加強對長期待攤費用的管理，建立健全長期待攤費用管理制度。長期待攤費用應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。長期待攤費用應(yīng)定期進行清查盤點，對于不符合規(guī)定的長期待攤費用，應(yīng)及時進行調(diào)整或清理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應(yīng)與收入相匹配，不得提前或延后確認成本費用。公司應(yīng)加強對成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，確保成本費用支出合理、合規(guī)。2.成本費用分類與核算公司成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本應(yīng)按照業(yè)務(wù)類別進行明細核算，營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定計算繳納，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和程序，確保成本費用核算準(zhǔn)確、及時。同時，公司應(yīng)定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施進行降低成本費用。3.成本費用控制措施公司應(yīng)加強對成本費用的預(yù)算管理，制定合理有效的成本費用預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。對于成本費用預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。公司應(yīng)建立健全成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權(quán)限。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保成本費用支出合理、合規(guī)。公司應(yīng)加強對成本費用開支的監(jiān)督檢查，定期對成本費用支出情況進行審計和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用支出過程中存在的問題。同時，公司應(yīng)建立健全成本費用考核制度，將成本費用控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本費用控制工作。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。公司應(yīng)定期對利潤進行分析和比較，找出影響利潤的因素，采取有效措施進行提高利潤水平。同時，公司應(yīng)加強對利潤的管理，確保利潤核算準(zhǔn)確、及時。2.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定合理的利潤分配政策，并報公司股東大會審議通過。利潤分配政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。3.利潤分配順序公司利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向股東分配利潤。公司提取的法定盈余公積和任意盈余公積應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。公司向股東分配利潤應(yīng)按照股東持股比例進行分配，確保股東利益公平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計監(jiān)督等。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，出具審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式報送財務(wù)報表、納稅申報等資料，積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查