PAGE養(yǎng)老托養(yǎng)財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老托養(yǎng)服務(wù)的質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、費用支出、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受機構(gòu)內(nèi)部和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工合理、協(xié)作順暢。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為機構(gòu)決策提供依據(jù)。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用的管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護機構(gòu)的良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)信息的準確和完整。審核各項費用支出的合法性、合理性和真實性，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金動態(tài)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)測收入和支出。充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括床位費、護理費、餐飲費、醫(yī)療費、其他服務(wù)費等各項收入的預(yù)測。支出預(yù)算：包括人員工資、福利、水電費、物業(yè)費、設(shè)備購置與維護費、藥品與耗材費、宣傳推廣費等各項支出的預(yù)測。3.預(yù)算編制程序每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的收入、支出預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議進行審核、匯總和平衡，結(jié)合機構(gòu)整體發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案提交機構(gòu)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預(yù)算進度進行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后方可調(diào)整。（三）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收入范圍養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的收入主要包括床位費收入、護理費收入、餐飲費收入、醫(yī)療費收入、其他服務(wù)費收入等。（二）收費標準制定1.收費標準應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老托養(yǎng)服務(wù)的成本、市場需求、行業(yè)標準等因素合理制定，并報相關(guān)部門備案。2.在制定收費標準時，應(yīng)充分考慮老年人及其家屬的承受能力，確保收費合理、公平、透明。（三）收入確認與核算1.收入應(yīng)在實現(xiàn)時確認，并按照規(guī)定的會計核算方法進行核算。2.床位費、護理費等收入應(yīng)按照實際提供服務(wù)的期間進行確認和核算；餐飲費、醫(yī)療費等收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行確認和核算。3.對于預(yù)收的費用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供服務(wù)期間分期確認收入。（四）收入票據(jù)管理1.養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取費用，嚴禁使用非法票據(jù)或白條收費。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核對，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。五、成本與費用管理（一）成本核算對象與方法1.養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的成本核算對象主要包括床位成本、護理成本、餐飲成本、醫(yī)療成本等。2.成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法進行核算，確保成本核算的準確性和合理性。（二）成本控制措施1.建立成本控制制度，明確各部門在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強對成本的全過程管理。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的開支和浪費。3.加強物資采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，降低物資采購成本。4.合理控制人員數(shù)量和工資水平，提高人員工作效率，降低人力成本。（三）費用支出管理1.費用支出應(yīng)嚴格按照財務(wù)審批制度執(zhí)行，未經(jīng)批準的費用不得支出。2.費用支出應(yīng)明確用途和金額，確保支出的合理性和必要性。3.對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策或招標采購等方式，確保資金使用的透明度和效益性。4.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審核無誤后予以報銷。（四）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批程序，確?，F(xiàn)金收支的安全和準確。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全和及時。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行市場調(diào)研和比較，選擇性價比高的產(chǎn)品，降低購置成本。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)的安全和完整。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.養(yǎng)老托養(yǎng)機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、機構(gòu)管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為機構(gòu)管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機構(gòu)在財務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進機構(gòu)財務(wù)管理水平的提高。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送機構(gòu)管理層，并抄送相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，