PAGE私立幼兒園運營財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范私立幼兒園的財務管理，確保幼兒園財務工作的有序開展，保障幼兒園資產的安全完整，提高資金使用效益，為幼兒園的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[私立幼兒園名稱]的各項財務活動，包括但不限于收入、支出、資產、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映幼兒園的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務事項，確保財務管理無死角。收支平衡原則：合理安排收支，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)幼兒園經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置幼兒園應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和管理能力，負責全面領導財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況等。會計人員：負責會計核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。3.崗位職責財務負責人崗位職責負責制定和完善幼兒園財務管理制度，確保制度的合規(guī)性和有效性。組織編制財務預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調整預算偏差。審核財務報表和財務報告，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護幼兒園的合法權益。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據的準確性和完整性。定期對財務數(shù)據進行分析，為管理層提供財務分析報告，提出合理化建議。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制和執(zhí)行工作。出納人員崗位職責嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據。三、預算管理1.預算編制幼兒園應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合幼兒園實際情況，合理安排各項收入和支出。預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據幼兒園的收費標準、招生計劃等因素進行預測；支出預算應根據人員經費、公用經費、設備購置等方面的需求進行編制。財務部門應組織各部門參與預算編制工作，廣泛征求意見，確保預算編制的科學性和合理性。預算編制完成后，應提交管理層審核批準。2.預算執(zhí)行預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項經濟業(yè)務，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整應在保證幼兒園正常運轉的前提下，合理調整收支結構，確保預算的嚴肅性。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行效果、預算管理水平等方面。預算考核結果應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行批評和問責。四、收入管理1.收費管理幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費、住宿費、伙食費等各項費用。收費標準應在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，收費票據應妥善保管，不得丟失、轉借、轉讓。財務部門應及時足額收取各項費用，確保收入的及時入賬。對欠費情況應進行跟蹤管理，采取有效措施催繳欠費。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括政府補助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。政府補助收入應按照財政部門的要求進行申報和使用，確保專款專用。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。利息收入應及時入賬，納入幼兒園財務管理。五、支出管理1.支出審批幼兒園應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。支出審批應實行分級審批制度，根據支出金額的大小，分別由不同層次管理人員進行審批。一般支出由部門負責人審核后報財務負責人審批；重大支出應提交管理層集體研究決定。審批人員應嚴格按照審批制度進行審批，對不符合規(guī)定的支出應拒絕審批，并說明理由。2.支出分類幼兒園的支出分為人員經費支出、公用經費支出、設備購置支出等。人員經費支出包括教職工工資、獎金、福利等；公用經費支出包括辦公費、水電費、差旅費等；設備購置支出包括教學設備、辦公設備等的購置費用。各項支出應按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴大支出范圍或改變支出用途。3.費用報銷費用報銷應按照規(guī)定的程序進行，報銷人員應填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，內容應完整、準確。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。費用報銷應及時進行，不得拖延。財務部門應定期清理報銷單據，確保報銷工作的及時性和準確性。六、資產管理1.固定資產管理幼兒園應建立固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理。固定資產應按照規(guī)定的標準進行確認和計量，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。設置固定資產總賬、明細賬和卡片賬，對固定資產的購置、驗收、入庫、領用、維修、處置等環(huán)節(jié)進行詳細記錄。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，購置金額較大的固定資產應進行可行性研究和論證。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應及時入賬。2.流動資產管理流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。幼兒園應加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全完整和合理使用?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額進行保管，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應按照銀行結算制度進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。應收賬款應及時清理，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行催收。存貨管理應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、領用、盤點等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保存貨的合理儲備和有效利用。七、負債管理1.負債分類幼兒園的負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。幼兒園應合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.負債管理建立負債管理制度，對負債的規(guī)模、結構、期限等進行合理規(guī)劃和控制。嚴格按照規(guī)定的程序舉借債務，不得擅自增加負債規(guī)模。加強對應付賬款、預收賬款等的管理，及時清理債務，避免逾期債務的產生。對其他應付款應進行定期核對和清理，確保債務的真實性和準確性。定期對負債情況進行分析和評估，關注債務風險，采取有效措施防范和化解債務風險。八、財務報告與財務分析1.財務報告幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映幼兒園的財務狀況和經營成果。財務報告應定期編制，年度財務報告應在年度終了后規(guī)定的時間內報送管理層、財政部門等相關部門。財務報告應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人等簽字蓋章。2.財務分析財務部門應定期對幼兒園的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等方面。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據進行深入分析和挖掘，揭示財務運行中的問題和趨勢，提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督幼兒園應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務收支監(jiān)督、資產管理監(jiān)督等方面。設置內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務活動進行審計監(jiān)督。內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改，確保財務管