PAGE市總商會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市總商會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障商會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)商會的合法權(quán)益，促進(jìn)商會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于市總商會及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)、實體機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和報告真實可靠。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為商會決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。（四）財務(wù)管理體制1.理事會領(lǐng)導(dǎo)下的會長負(fù)責(zé)制：理事會對商會財務(wù)工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，會長負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)商會的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門職責(zé)：設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)商會日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市總商會應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)商會規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，其中會計人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向商會領(lǐng)導(dǎo)報告。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為商會領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算（一）會計核算原則1.商會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和商會實際情況，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)商會會長辦公會批準(zhǔn)，并報理事會備案。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。（四）會計賬簿1.商會應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面清查盤點，確保賬實相符。（五）財務(wù)會計報告1.商會應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注等。財務(wù)會計報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會長簽字并蓋章后，報理事會審議。理事會應(yīng)認(rèn)真審議財務(wù)會計報告，對商會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)意見和建議。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，優(yōu)先保障商會核心業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求。3.堅持勤儉節(jié)約、講求效益的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，根據(jù)商會年度工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)商會業(yè)務(wù)發(fā)展情況、會員會費(fèi)收繳情況、捐贈收入情況等進(jìn)行合理預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要、人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)用、項目費(fèi)用等進(jìn)行分類編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)商會年度工作計劃和目標(biāo)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)會長辦公會審議通過后，報理事會審定。3.理事會審定后的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)作為商會年度財務(wù)收支的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項工作順利開展。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)會長辦公會審議通過后，報理事會審定。五、收入管理（一）收入范圍1.會員會費(fèi)收入：按照商會章程規(guī)定，向會員收取的會費(fèi)。2.捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項。3.服務(wù)收入：為會員和社會提供服務(wù)所取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢收入、會議收入等。4.其他收入：包括利息收入、租金收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和商會章程的規(guī)定。2.足額收取原則：加強(qiáng)會員會費(fèi)收繳工作，確保會費(fèi)足額收取。3.公開透明原則：捐贈收入和服務(wù)收入應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。（三）收入確認(rèn)與計量1.會員會費(fèi)收入應(yīng)在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。（四）收入票據(jù)管理1.商會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。六、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：包括組織會員活動、開展調(diào)研、培訓(xùn)、咨詢等業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用。4.項目費(fèi)用：為完成特定工作任務(wù)或項目所發(fā)生的費(fèi)用。5.其他支出：包括固定資產(chǎn)購置、修繕費(fèi)用等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。2.專款專用原則：項目費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度原則：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由和金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報會長審批。2.重大支出項目：超過一定金額的重大支出項目，應(yīng)經(jīng)會長辦公會審議通過后，報理事會審定。3.項目費(fèi)用支出：項目費(fèi)用應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，由項目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用支付申請，經(jīng)項目管理部門審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報會長審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報銷。2.報銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。3.報銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有差額，應(yīng)說明原因并經(jīng)審批人批準(zhǔn)。4.報銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和催收工作。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，及時處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)商會業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：商會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家規(guī)定。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對商會財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對商會財務(wù)狀況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料。2.接受社會審計機(jī)構(gòu)的審計，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟