PAGE旅團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅團(tuán)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障旅團(tuán)各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，維護(hù)旅團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利益和財務(wù)安全。（二）適用范圍本制度適用于旅團(tuán)內(nèi)所有部門及參與旅團(tuán)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映旅團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，確保財務(wù)管理工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.保密性原則：財務(wù)人員對涉及旅團(tuán)的財務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置旅團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)旅團(tuán)的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)旅團(tuán)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與旅團(tuán)重大決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。辦理有關(guān)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管和核銷手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，旅團(tuán)各部門應(yīng)根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合旅團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制旅團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)旅團(tuán)管理層審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按預(yù)算進(jìn)度完成。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向旅團(tuán)管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：市場環(huán)境發(fā)生重大變化、旅團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力因素等。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報旅團(tuán)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍旅團(tuán)收入主要包括旅游業(yè)務(wù)收入、餐飲收入、住宿收入、商品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.旅游業(yè)務(wù)收入按照與客戶簽訂的旅游合同約定的金額和結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.餐飲、住宿、商品銷售等收入在提供服務(wù)或商品交付并取得客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬簿，對各項收入進(jìn)行詳細(xì)核算。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的開具、使用和保管符合規(guī)定。任何部門和個人不得擅自截留、挪用或坐支旅團(tuán)收入。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括旅游業(yè)務(wù)成本、餐飲成本、住宿成本、商品采購成本等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，控制成本費用支出，確保旅團(tuán)經(jīng)營效益。2.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資源利用效率。3.加強(qiáng)成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費用核算與管理1.營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用。2.期間費用應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)。3.建立成本費用審批制度，各項成本費用支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。4.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任人和催收期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，保證存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置旅團(tuán)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合旅團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，如有差異應(yīng)及時調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得旅團(tuán)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定其入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計提準(zhǔn)確、合理。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，如有差異應(yīng)及時調(diào)整。七、財務(wù)審批與報銷制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有財務(wù)支出必須經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批意見真實、準(zhǔn)確、完整。（二）審批流程1.費用報銷審批流程：報銷人填寫報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→旅團(tuán)管理層審批→出納付款。2.重大財務(wù)支出審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請→財務(wù)部門審核→旅團(tuán)管理層審議→上級主管部門審批。（三）報銷規(guī)定1.報銷人應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家財務(wù)制度規(guī)定。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.報銷金額應(yīng)與原始憑證金額相符，不得虛報、多報。4.報銷期限：一般費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和旅團(tuán)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為旅團(tuán)管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析旅團(tuán)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)旅團(tuán)財務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.旅團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）審計監(jiān)督1.旅團(tuán)應(yīng)定期接受內(nèi)部審計或外部審計機(jī)構(gòu)的審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相