PAGE殘疾人機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范殘疾人機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開展，更好地為殘疾人提供服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于本殘疾人機(jī)構(gòu)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，為管理層提供決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以制止。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按項(xiàng)目、部門進(jìn)行細(xì)化。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)管理層審核。2.管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行論證和審議，提出修改意見。3.經(jīng)修改后的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)構(gòu)的收入主要包括政府補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入、經(jīng)營收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)在捐贈(zèng)款項(xiàng)到賬并滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)并取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。對(duì)于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)決策提供參考。五、支出管理（一）支出分類機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、行政辦公支出、固定資產(chǎn)購置支出等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交機(jī)構(gòu)管理層或董事會(huì)、理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（三）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對(duì)于超預(yù)算支出、不合理支出等應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量機(jī)構(gòu)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。2.無形資產(chǎn)的管理與保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)檔案，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。注重對(duì)機(jī)構(gòu)自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、借款等。（二）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)負(fù)債的發(fā)生、償還情況。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。對(duì)于借款等有息負(fù)債，應(yīng)合理安排資金，降低資金成本。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，評(píng)估機(jī)構(gòu)的償債能力，及時(shí)采取措施防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送管理層、董事會(huì)或理事會(huì)等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督接受積