PAGE農(nóng)村公益電影財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范農(nóng)村公益電影項目的財務(wù)管理，確保資金使用的合法性、合理性和有效性，保障農(nóng)村公益電影事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于負責農(nóng)村公益電影項目實施的[公司/組織名稱]及其下屬各部門、各項目團隊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：農(nóng)村公益電影專項資金必須專款專用，不得挪作他用。3.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，提高資金使用效益。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責農(nóng)村公益電影項目的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責農(nóng)村公益電影項目的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算、決算，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。執(zhí)行財務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督財務(wù)收支情況。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金收支信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，各部門根據(jù)下一年度農(nóng)村公益電影項目計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括人員費用、設(shè)備購置費用、影片租賃費用、放映場地租賃費用、宣傳費用等。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制農(nóng)村公益電影項目年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)[公司/組織名稱]管理層審核通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、項目計劃變更等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報[公司/組織名稱]管理層審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算調(diào)整情況進行記錄和分析。四、收入管理（一）收入來源1.財政撥款：包括中央和地方財政安排的農(nóng)村公益電影專項資金。2.社會捐贈：接受社會各界對農(nóng)村公益電影項目的捐贈資金。3.其他收入：如影片放映收入、廣告收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入按照財政部門批準的金額和時間確認。2.社會捐贈收入按照實際收到的金額確認。3.影片放映收入、廣告收入等按照合同約定的金額和時間確認。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門對各項收入進行統(tǒng)一核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄收入的來源、金額和時間。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的收取情況，定期與相關(guān)部門核對。3.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工作人員的工資、獎金、福利等。2.設(shè)備購置費用：購置放映設(shè)備、音響設(shè)備、交通工具等。3.影片租賃費用：租賃農(nóng)村公益電影放映影片的費用。4.放映場地租賃費用：租賃農(nóng)村公益電影放映場地的費用。5.宣傳費用：開展農(nóng)村公益電影宣傳活動的費用。6.其他費用：與農(nóng)村公益電影項目相關(guān)的其他費用，如辦公費用、差旅費等。（二）支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。1.一般支出：由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。2.重大支出：超過一定金額的重大支出，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報[公司/組織名稱]管理層審批。（三）支出核算與管理1.財務(wù)部門按照國家會計制度的規(guī)定，對各項支出進行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄支出的用途、金額和時間。2.建立支出臺賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生情況，定期與相關(guān)部門核對。3.嚴格控制支出標準，確保支出合理合規(guī)。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對農(nóng)村公益電影項目購置的放映設(shè)備、音響設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)，進行統(tǒng)一登記和管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。每日對現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收款項管理對應(yīng)收的影片放映收入、廣告收入等款項，及時進行催收，確?？铐椉皶r足額收回。建立應(yīng)收款項臺賬，詳細記錄應(yīng)收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息。定期對應(yīng)收款項進行清理，對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后，作為壞賬損失處理。4.預(yù)付款項管理對因購買影片、租賃場地等業(yè)務(wù)需要支付的預(yù)付款項，必須簽訂合同或協(xié)議，明確預(yù)付款項的金額、支付時間、支付方式等條款。加強預(yù)付款項的跟蹤管理，及時了解預(yù)付款項的使用情況和業(yè)務(wù)進展情況，確保預(yù)付款項的安全。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照農(nóng)村公益電影項目的特點和成本核算要求，設(shè)置成本費用明細科目，對各項成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.加強對各項成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制農(nóng)村公益電影項目財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映農(nóng)村公益電影項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，報[公司/組織名稱]管理層審批，并按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對農(nóng)村公益電影項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進農(nóng)村公益電影項目財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對農(nóng)村公益電影項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對各部門財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門定期對農(nóng)村公益電影項目進行內(nèi)部審計，對財務(wù)