PAGE吉林公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范吉林公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于吉林公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)有序。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金結(jié)算等工作，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本費(fèi)用控制、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃等工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等資金賬簿，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)核算的一致性和準(zhǔn)確性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并按照規(guī)定進(jìn)行使用。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行填制、審核和保管。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，確保財(cái)務(wù)憑證的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置、登記和保管。4.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保財(cái)務(wù)報(bào)表的保密性。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行操作。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金支付管理公司應(yīng)建立資金支付審批制度，明確資金支付審批流程和審批權(quán)限。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金支付的合法性、合理性和安全性。嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支付資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)采取有效措施加以防范。公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行操作。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則、可靠性原則、及時(shí)性原則等，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算管理公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和控制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，合理確定成本費(fèi)用支出水平。成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.成本費(fèi)用分析與考核公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。在成本費(fèi)用分析基礎(chǔ)上，公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)范圍和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的合法性、合理性和真實(shí)性。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁違規(guī)報(bào)銷(xiāo)。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)，合理確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)意見(jiàn)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。3.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和有效性。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整影響，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.公司應(yīng)按照規(guī)定期限和要求，如實(shí)申報(bào)納稅，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)建立健全納稅申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，確保納稅申報(bào)工作的順利進(jìn)行。（二）稅務(wù)籌劃1.在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的管理和監(jiān)督，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)采取有效措施加以防范。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門(mén)和單位整改落實(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、成本費(fèi)用管理情況等進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的管理和考核，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱(chēng)、日期、編號(hào)等信息，并按照檔案保管期限進(jìn)行分類(lèi)存放。（三）