PAGE單位如何落實財務制度單位財務制度落實方案一、總則（一）目的為加強單位財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障單位資產安全，提高資金使用效益，特制定本財務制度落實方案。（二）適用范圍本方案適用于單位內部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，保證財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。4.監(jiān)督制衡原則：實行財務監(jiān)督與內部控制相結合，建立健全監(jiān)督機制，確保財務工作透明、公正。二、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制各部門應根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結合實際情況，編制本部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、支出預算、資金預算等內容，并詳細說明各項預算的依據(jù)和計算方法。財務部門負責對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制單位年度預算草案，報單位領導審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核結果作為部門績效評價和員工薪酬分配的重要依據(jù)。（二）收入管理制度1.收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認各項收入應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求進行確認和計量。財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和相關規(guī)定確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照實際收到的金額確認。3.收入管理加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入賬。嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準。建立收入臺賬，定期對收入情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）支出管理制度1.支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行申報和審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準。3.支出控制加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度的規(guī)定。堅持勤儉節(jié)約原則，合理安排支出，杜絕浪費。嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，確?！叭苯?jīng)費只減不增。4.支出核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規(guī)范。定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（四）資產管理制度1.資產分類單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產購置資產購置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，嚴格控制資產購置規(guī)模。購置資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。資產購置后應及時辦理入賬手續(xù)，確保資產登記準確、完整。3.資產使用建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。資產使用部門應合理使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，確保資產正常運行。資產使用人員應愛護資產，不得擅自處置資產。4.資產處置資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保資產處置合法、合規(guī)。資產處置收入應及時足額上繳單位財務，不得截留、挪用。5.資產清查定期對單位資產進行清查，確保資產賬實相符。資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理，確保資產安全。（五）負債管理制度1.負債范圍單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.負債管理嚴格控制單位負債規(guī)模，合理確定負債結構。建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和監(jiān)督。按時償還債務，確保單位信用良好。（六）財務報告與財務分析制度1.財務報告定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求進行編制和報送。2.財務分析定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內容。及時撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議。三、財務審批流程（一）一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責人審核，對支出的真實性、合理性和必要性進行審核，并簽字確認。3.財務部門審核，對支出的合法性、合規(guī)性和準確性進行審核，并簽字確認。4.單位領導審批，根據(jù)審批權限進行審批，并簽字確認。5.出納人員根據(jù)審批后的報銷單或借款單辦理支付手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.項目承辦部門提出重大支出項目申請，詳細說明項目背景、內容、預算、預期效益等，并提交相關資料。2.財務部門對項目申請進行初步審核，提出審核意見。3.單位組織相關部門和專家對項目進行論證，形成論證報告。4.單位領導根據(jù)論證報告和審核意見進行決策，批準項目實施。5.項目承辦部門按照批準的項目預算和實施方案組織實施，財務部門加強對項目資金的管理和監(jiān)督。四、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門定期對單位財務狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計部門定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，加強對財務工作的監(jiān)督和評價。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。定期向社會公開單位財務信息，接受社會監(jiān)督。（二）內部控制1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保財務工作相互制約、相互監(jiān)督。2.加強對關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財務風險。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、財務人員管理（一）人員配備1.根據(jù)單位財務工作需要，合理配備財務人員，確保財務工作正常開展。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度。（二）培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.建立健全財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、業(yè)務能力等進行考核評價。3.考核結果