PAGE公司下設(shè)診所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司下設(shè)診所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障診所的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下設(shè)的所有診所。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映診所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋診所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)診所的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司下設(shè)診所應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)診所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)診所的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，為診所決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和決策。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.診所應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門參與，共同完成預(yù)算草案的編制工作。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交診所管理層進(jìn)行審核。管理層應(yīng)根據(jù)診所的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。2.經(jīng)管理層審核通過后的預(yù)算草案，報(bào)公司總部審批。公司總部應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)診所預(yù)算進(jìn)行審批，并下達(dá)正式預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.診所應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并說明原因和解決方案。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、診所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)診所管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍診所的收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、其他收入等。1.醫(yī)療服務(wù)收入：指診所為患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、床位費(fèi)等。2.藥品銷售收入：指診所銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：指診所除醫(yī)療服務(wù)收入和藥品銷售收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.診所應(yīng)按照國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用和藥品費(fèi)用，并在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。2.對(duì)于新增或調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)物價(jià)部門備案，并向患者做好宣傳解釋工作。（三）收入確認(rèn)1.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并取得患者或其家屬簽字確認(rèn)的收費(fèi)憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品銷售收入應(yīng)在藥品發(fā)出并取得銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（四）退費(fèi)管理1.患者因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)按照診所規(guī)定的退費(fèi)流程辦理。退費(fèi)申請(qǐng)應(yīng)由患者或其家屬提出，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核退費(fèi)申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，辦理退費(fèi)手續(xù)。3.退費(fèi)金額應(yīng)從原收款賬戶退還患者，并在財(cái)務(wù)賬目中進(jìn)行相應(yīng)的沖減處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類診所的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料成本、設(shè)備及固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。1.人員費(fèi)用：指診所支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.藥品及衛(wèi)生材料成本：指診所采購藥品和衛(wèi)生材料所發(fā)生的成本。3.設(shè)備及固定資產(chǎn)折舊：指診所購置的設(shè)備和固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。4.水電費(fèi)：指診所消耗的水、電費(fèi)用。5.辦公費(fèi)：指診所日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公用品等費(fèi)用。6.差旅費(fèi)：指診所員工因業(yè)務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指診所為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.診所應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生額和分?jǐn)傤~。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偤笥?jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。（三）成本費(fèi)用控制1.診所應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低運(yùn)營(yíng)成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)措施和建議。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并說明原因和解決方案。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理診所應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理診所應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理診所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和客戶溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司總部備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置診所購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合診所的實(shí)際需要和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊診所應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查診所應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)診所管理層和公司總部備案。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）庫存物資1.庫存物資采購診所應(yīng)建立庫存物資采購管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存物資采購的管理和控制。庫存物資采購應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，確保采購的物資質(zhì)量合格、數(shù)量合理。庫存物資采購應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.庫存物資驗(yàn)收庫存物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保驗(yàn)收合格后方可入庫。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。3.庫存物資保管診所應(yīng)建立庫存物資保管制度，加強(qiáng)對(duì)庫存物資的保管和維護(hù)。庫存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，確保物資的安全和完整。庫存物資保管人員應(yīng)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存物資短缺或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.庫存物資領(lǐng)用診所應(yīng)建立庫存物資領(lǐng)用制度，規(guī)范庫存物資的領(lǐng)用流程。庫存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保領(lǐng)用的物資符合實(shí)際需要。領(lǐng)用人員應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫保管人員應(yīng)按照領(lǐng)用單發(fā)放物資，并做好記錄。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.診所應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映診所的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為診所管理層和公司總部提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋診所公章后報(bào)公司總部。（二）財(cái)務(wù)分析1.診所應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和比較，分析診所的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等，具體指標(biāo)可根據(jù)診所實(shí)際情況和分析目的進(jìn)行選擇。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交診所管理層和公司總部，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.診所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，應(yīng)配合公司總部和相關(guān)部門的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的順利開展。（二）外部監(jiān)督1.診所應(yīng)接受國(guó)