PAGE創(chuàng)業(yè)型公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)型公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。4.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配、使用和風(fēng)險(xiǎn)管理，保障公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。6.對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等開(kāi)展審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、付款申請(qǐng)等財(cái)務(wù)收支憑證，確保其真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)掌握稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持和分析建議。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，并按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進(jìn)行使用。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)登記賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存，不得擅自銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息披露的及時(shí)性和合規(guī)性。四、資金管理制度（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定融資方案和還款計(jì)劃。4.公司應(yīng)建立健全融資檔案管理制度，對(duì)融資相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。（二）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后匯總編制公司年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）資金收支管理1.現(xiàn)金收支管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款收支管理公司應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。銀行存款收支應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算方式進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。支票、匯票等票據(jù)的使用應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)資金籌集、使用、回籠等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。2.加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，避免過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排資金使用計(jì)劃，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。五、費(fèi)用報(bào)銷制度（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。2.合法性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)且合理必要，不得鋪張浪費(fèi)。4.審批原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中的招待支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)規(guī)定的限額，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.辦公費(fèi)：包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費(fèi)等。辦公費(fèi)應(yīng)按照公司預(yù)算進(jìn)行控制，采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行。4.通訊費(fèi)：公司根據(jù)員工工作需要，給予一定標(biāo)準(zhǔn)的通訊補(bǔ)貼。通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票。5.其他費(fèi)用：如培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和公司審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性和審批程序的合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。4.審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.公司根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。如發(fā)現(xiàn)審批不當(dāng)，應(yīng)追究審批人的責(zé)任。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等因素計(jì)算確定。3.對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法和攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。2.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。七、成本控制制度（一）成本控制目標(biāo)與原則1.成本控制目標(biāo)是在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，降低公司生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制應(yīng)遵循全面性原則、全員性原則、全過(guò)程原則、效益性原則等。（二）成本核算方法與流程1.公司根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算流程包括成本費(fèi)用的歸集、分配和計(jì)算等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和流程進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）成本控制措施1.采購(gòu)成本控制：加強(qiáng)采購(gòu)管理，選擇合適的供應(yīng)商，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)成本。2.生產(chǎn)成本控制：合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)控和管理，控制原材料消耗、能源消耗等成本支出。3.銷售成本控制：優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，確保銷售收入的及時(shí)回收。4.期間費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和控制，提高費(fèi)用使用效益。（四）成本分析與考核1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等，分析成本變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為成本控制提供決策依據(jù)。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將成本考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本控制。八、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行。2.兼顧各方利益原則：利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東、員工、公司發(fā)展等各方利益。3.積累與分配并重原則：公司應(yīng)在保證自身發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重利潤(rùn)的積累。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持股比例或公司章程規(guī)定的方式向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議后，提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)。3.股東會(huì)審議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，公司按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則等。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制提供依據(jù)。3.控制活動(dòng)：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。4.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部各層級(jí)之間、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)加以改進(jìn)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)