PAGE小單位內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)部食堂的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支記錄清晰、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和有效性。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)食堂經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）食堂負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保其合理性和合規(guī)性，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.協(xié)調(diào)與單位財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，保障食堂財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映食堂的財(cái)務(wù)收支情況。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向食堂負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)部門報(bào)送，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并及時向食堂負(fù)責(zé)人報(bào)告。4.負(fù)責(zé)食堂資金的管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效益。5.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際經(jīng)營情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)食堂的就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋食材采購、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對各項(xiàng)支出進(jìn)行控制和監(jiān)督。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、市場價(jià)格波動、經(jīng)營情況發(fā)生重大變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審批。四、收入管理（一）就餐收費(fèi)管理1.食堂應(yīng)制定合理的就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向就餐人員公示。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)食材成本、人工成本、設(shè)備折舊等因素綜合確定。2.采用統(tǒng)一的收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時記錄收費(fèi)情況，并定期與收費(fèi)記錄進(jìn)行核對。3.加強(qiáng)對就餐卡的管理，嚴(yán)格控制發(fā)卡、充值、掛失、補(bǔ)辦等環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)漏洞和差錯。（二）其他收入管理1.食堂如有其他收入來源，如場地出租、對外承包經(jīng)營等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時收取款項(xiàng)，并進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。2.對于其他收入，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確收入的確認(rèn)、計(jì)量和核算方法，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購管理1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購前應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。3.加強(qiáng)對食材采購價(jià)格的監(jiān)控，定期收集市場價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價(jià)格。同時，建立采購價(jià)格檔案，記錄采購價(jià)格變動情況。4.食材采購應(yīng)實(shí)行驗(yàn)收制度，采購的食材到貨后，由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，核對品種、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同一致。驗(yàn)收合格后方可入庫，并填寫驗(yàn)收單。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單和采購發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確保食材采購成本核算準(zhǔn)確無誤。（二）人員薪酬管理1.制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法。薪酬應(yīng)根據(jù)崗位責(zé)任、工作績效等因素進(jìn)行確定，體現(xiàn)公平合理的原則。2.按照國家相關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)定，按時足額發(fā)放人員薪酬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算薪酬金額，代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。3.建立人員薪酬檔案，記錄員工薪酬發(fā)放情況，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（三）日常費(fèi)用管理1.嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。2.對于水電費(fèi)，應(yīng)安裝獨(dú)立的計(jì)量裝置，定期與供水供電部門核對用量，按照實(shí)際用量結(jié)算費(fèi)用。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用情況和維護(hù)計(jì)劃進(jìn)行安排，確保設(shè)備正常運(yùn)行。維修費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并進(jìn)行詳細(xì)的記錄。4.辦公用品費(fèi)應(yīng)實(shí)行定額管理，根據(jù)實(shí)際需要合理采購，建立辦公用品領(lǐng)用制度，加強(qiáng)對辦公用品使用的監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對食堂的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究，確保資產(chǎn)的必要性和合理性；處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂應(yīng)建立庫存物資管理制度，對食材、調(diào)料、低值易耗品等庫存物資進(jìn)行規(guī)范管理。2.庫存物資應(yīng)分類存放，設(shè)置庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫存物資的出入庫情況。庫存物資的收發(fā)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，由專人負(fù)責(zé)辦理。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對庫存物資的保管，采取必要的防護(hù)措施，防止物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。同時，合理控制庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。七、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）財(cái)務(wù)審批流程1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由食堂負(fù)責(zé)人審批；重大支出（金額超過[具體金額]）應(yīng)報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核后，由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合規(guī)性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）報(bào)銷制度1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附合法有效的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證，確保憑證真實(shí)、完整、合法。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照報(bào)銷制度對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對于不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證，應(yīng)要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部審計(jì)1.單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。2.接受上級主管部門或其他相關(guān)部門的審計(jì)監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善存放。2.財(cái)務(wù)