PAGE食品批發(fā)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范食品批發(fā)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本食品批發(fā)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和股東。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，不得非法集資。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪用。2.公司建立資金審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。3.公司加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.公司出納應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全和及時(shí)到賬。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收賬款。公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨公司存貨包括庫(kù)存商品、原材料、包裝物等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。公司對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，按照規(guī)定進(jìn)行存貨核銷。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。3.公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢和處置。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估和攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：指公司銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。2.銷售費(fèi)用：指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。七稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理避稅，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得偷稅、漏稅、騙稅。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.公司利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案1.公司董事會(huì)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。（三）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)