PAGE公交公司財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公交公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為公交事業(yè)的發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公交公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和管理制度。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。5.制衡性原則：明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度。3.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風險評估。4.負責公司稅務(wù)管理、財務(wù)審計等工作。5.加強與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責1.財務(wù)負責人：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.各崗位人員應(yīng)嚴格遵守崗位職責，相互協(xié)作，確保財務(wù)工作的順利開展。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）票務(wù)收入1.規(guī)范車票銷售流程，確保車票收入準確、及時入賬。2.加強對售票員、驗票員等崗位的管理，防止舞弊行為。3.定期對車票收入進行核對和分析，確保收入的真實性和完整性。（二）廣告收入1.制定廣告業(yè)務(wù)管理制度，明確廣告業(yè)務(wù)流程和收費標準。2.加強對廣告合同的管理，確保廣告收入按時足額收取。3.定期對廣告收入進行統(tǒng)計和分析，評估廣告業(yè)務(wù)效益。（三）其他收入1.對公交公司的其他收入來源，如租金收入、政府補貼等，進行規(guī)范管理。2.建立相應(yīng)的收入臺賬，準確記錄收入情況。3.嚴格按照規(guī)定程序辦理收入款項的收取和入賬手續(xù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.將公交公司的成本費用分為直接成本和間接成本，直接成本包括車輛購置、燃料、維修等費用，間接成本包括管理費用、財務(wù)費用等。2.按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確可靠。（二）成本費用控制措施1.加強車輛采購管理，合理配置車輛資源，降低車輛購置成本。2.優(yōu)化燃料采購和使用管理，降低燃料消耗。3.建立健全維修管理制度，加強維修成本控制。4.嚴格控制管理費用和財務(wù)費用支出，提高費用使用效益。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。3.根據(jù)考核結(jié)果，采取相應(yīng)的獎懲措施，激勵各部門加強成本費用管理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)成本。4.嚴格按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)。（二）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益。2.規(guī)范應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，及時清理往來款項，減少資金占用。3.對公交公司的其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等，進行合理管理和核算。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極爭取財政補貼、銀行貸款等資金支持，降低資金成本。3.規(guī)范資金籌集程序，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.加強資金審批管理，大額資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。3.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強資金內(nèi)部控制，防范資金風險，如建立資金定期盤點制度、不相容崗位分離制度等。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時準確申報繳納各項稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠待遇。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善公司財務(wù)管理制度。（三）財務(wù)監(jiān)督1.加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的嚴格執(zhí)行。2.設(shè)立舉報信箱和舉報電話，鼓勵員工對違規(guī)財務(wù)行為進行舉報。3.對違反財務(wù)制度的行為，依法依規(guī)進行嚴肅處理。十、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。2.利用信息化手段提高財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作效率和水平。（二）財務(wù)信息披露1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，定期披露財務(wù)