PAGE供銷社執(zhí)行財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范供銷社的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障供銷社的健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合供銷社實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社所屬各單位、部門及其全資、控股企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映供銷社的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋供銷社財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數據清晰可靠，為決策提供有力支持。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務機構與人員（一）財務機構設置供銷社應設立獨立的財務部門，負責全系統(tǒng)的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務管理經驗。2.加強財務人員的培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質，鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學習，不斷更新知識結構。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的真實性和準確性。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務分析，為領導決策提供財務數據支持和建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關票據印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.供銷社應根據年度工作計劃和經營目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容。收入預算應根據市場預測和業(yè)務發(fā)展計劃進行編制；成本費用預算應根據各項成本費用的性質和特點，結合歷史數據和實際情況進行編制；利潤預算應根據收入預算和成本費用預算進行編制；資金預算應根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況進行編制，確保資金的合理安排和有效使用。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況，財務部門應定期向供銷社領導報告預算執(zhí)行情況。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整應經供銷社領導批準，并報上級主管部門備案后執(zhí)行。2.預算調整應充分考慮調整的必要性和可行性，確保調整后的預算仍然符合供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。四、收入管理（一）收入范圍供銷社的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務收入是指供銷社從事主要經營活動所取得的收入；其他業(yè)務收入是指供銷社從事主營業(yè)務以外的其他經營活動所取得的收入；投資收益是指供銷社對外投資所取得的收益；營業(yè)外收入是指供銷社發(fā)生的與經營活動無直接關系的各項收入。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應按照合同約定或實際完成的工作量確認收入。2.其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生的金額確認收入。3.投資收益應按照投資合同或協(xié)議約定的收益確認收入。4.營業(yè)外收入應按照實際發(fā)生的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入的準確記錄和反映。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入的收取流程，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入進行分析，了解收入的構成和變化情況，為經營決策提供依據。五、成本費用管理（一）成本費用范圍供銷社的成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、營業(yè)外支出等。主營業(yè)務成本是指供銷社從事主要經營活動所發(fā)生的成本；其他業(yè)務成本是指供銷社從事主營業(yè)務以外的其他經營活動所發(fā)生的成本；營業(yè)稅金及附加是指供銷社按照國家規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費；銷售費用是指供銷社在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的費用；管理費用是指供銷社為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用；財務費用是指供銷社為籌集資金而發(fā)生的費用；資產減值損失是指供銷社計提的各項資產減值準備所形成的損失；營業(yè)外支出是指供銷社發(fā)生的與經營活動無直接關系的各項支出。（二）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限。2.按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用的準確歸集和分配。3.加強成本費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行成本費用預算，降低成本費用水平。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金供銷社應加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收及預付款項加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收及預付款項管理制度，定期對應收及預付款項進行清理和催收。對確實無法收回的應收及預付款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置供銷社應根據業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，合理安排固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。固定資產購置應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的產品。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行核對和調整，確保固定資產折舊的準確計提。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。加強對固定資產的日常管理，建立健全固定資產檔案，記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。（三）無形資產1.無形資產取得供銷社應加強對無形資產的管理，規(guī)范無形資產的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產取得應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產符合供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。無形資產取得應進行充分的市場調研和論證，合理確定無形資產的價值。2.無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷進行核對和調整，確保無形資產攤銷的準確計提。3.無形資產清查定期對無形資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的無形資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。加強對無形資產的日常管理，建立健全無形資產檔案，記錄無形資產的取得、使用、攤銷、處置等情況。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款供銷社應根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理安排短期借款。短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合理性和安全性。加強對短期借款的管理，按時足額償還借款本息，維護供銷社的信用形象。2.應付及預收款項加強對應付及預收款項的管理，建立健全應付及預收款項管理制度，定期對應付及預收款項進行清理和結算。對確實無法支付的應付及預收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。（二）非流動負債1.長期借款供銷社應根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理安排長期借款。長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合理性和安全性。加強對長期借款的管理，按時足額償還借款本息，維護供銷社的信用形象。2.應付債券供銷社發(fā)行應付債券應按照國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的規(guī)定進行審批和發(fā)行。加強對應付債券的管理，按時足額支付債券利息和本金，維護供銷社的信用形象。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.供銷社應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出3.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.供銷社的利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配應兼顧供銷社的發(fā)展和股東的利益，合理確定分配比例。2.利潤分配順序：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。九、財務報告與分析（一）財務報告1.供銷社應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等報表及附注。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映供銷社的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經供銷社領導審核簽字，并加蓋公章后對外報送。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，了解供銷社的財務狀況和經營成果，為領導決策提供財務數據支持和建議。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等內容。通過財務分析，找出供銷社存在的問題和不足，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.供銷社應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務審計制度、財務風險控制制度等內容。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理、負債管理、利潤及利潤分配等情況進行自查，發(fā)現