PAGE康復(fù)理療店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范康復(fù)理療店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保理療店的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障理療店的正常運營和發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者和員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[康復(fù)理療店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映理療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面、完整地核算理療店的各項收入、成本、費用和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為理療店的決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)理療店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的順利開展。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)理療店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理、財務(wù)分析等工作，為理療店的決策提供財務(wù)支持。組織編制財務(wù)報表，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。會計負(fù)責(zé)日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映理療店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，防止丟失和被盜。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、費用報銷等。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用配比的原則，準(zhǔn)確計算各期的收入、成本和利潤。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，結(jié)合理療店的實際情況，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。財務(wù)報表編制完畢后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送管理層和相關(guān)部門。4.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，對理療店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價和分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，力求簡潔明了、重點突出。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)理療店的經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。全面預(yù)算原則：涵蓋理療店的各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。上下結(jié)合原則：由管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門根據(jù)自身實際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報管理層審批下達(dá)。分級管理原則：按照理療店的組織架構(gòu)，實行分級預(yù)算管理，明確各級部門的預(yù)算職責(zé)和權(quán)限。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，分析各項費用的合理性和必要性，確定預(yù)算金額。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算目標(biāo)：管理層根據(jù)理療店的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)，明確預(yù)算編制的總體要求和時間安排。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算目標(biāo)和編制要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制理療店的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批下達(dá)：財務(wù)部門將編制好的年度預(yù)算草案報管理層審批，經(jīng)審批通過后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、收入管理1.收入范圍康復(fù)理療店的收入主要包括理療服務(wù)收入、產(chǎn)品銷售收入、培訓(xùn)收入等。2.收入確認(rèn)原則在提供理療服務(wù)或銷售產(chǎn)品后，同時滿足以下條件時確認(rèn)收入：理療服務(wù)或產(chǎn)品已提供給客戶，且客戶已接受該服務(wù)或產(chǎn)品。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入理療店。培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束后，根據(jù)培訓(xùn)合同約定的收款方式確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。建立健全收入管理制度，加強對收入的審核和監(jiān)控，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。定期對收入情況進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢，為理療店的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。六、成本費用管理1.成本費用范圍康復(fù)理療店的成本費用主要包括人員工資、租金、水電費、設(shè)備購置與折舊費、物料消耗、營銷費用、管理費用等。2.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行合理歸集和分配，確保成本費用的核算準(zhǔn)確、真實。成本費用應(yīng)與收入相配比，按照受益原則進(jìn)行分?jǐn)?，不得隨意調(diào)節(jié)成本費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制職責(zé)和權(quán)限，加強對成本費用的全過程管理。制定成本費用預(yù)算，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門，并定期進(jìn)行考核評價，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對物料消耗、設(shè)備使用等方面的管理，節(jié)約資源，降低浪費。嚴(yán)格控制營銷費用和管理費用的支出，確保費用支出的合理性和必要性。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。及時與客戶核對賬款，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。存貨包括理療用品、藥品、辦公用品等。加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，確保存貨的安全和完整。定期進(jìn)行存貨盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨，保證存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如理療設(shè)備、辦公設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。八、負(fù)債管理1.流動負(fù)債流動負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。加強對流動負(fù)債的管理，合理安排債務(wù)規(guī)模和期限，確保按時足額償還債務(wù)。定期與債權(quán)人核對賬目，及時處理應(yīng)付賬款等債務(wù)事項，維護(hù)良好的信用關(guān)系。2.長期負(fù)債長期負(fù)債主要包括長期借款等。如涉及長期負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行管理，確保債務(wù)的安全和合理使用。制定長期負(fù)債還款計劃，合理安排資金，按時償還債務(wù)本息，避免逾期還款產(chǎn)生的不良影響。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實申報繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇，降低稅收負(fù)擔(dān)。如符合條件的康復(fù)理療店可享受增值稅、所得稅等方面的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)及時了解并按規(guī)定申請辦理。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)檢查，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。十、利潤分配管理1.利潤分配原則利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證理療店持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧投資者、員工和社會的利益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積。任意盈余公積由股東會或股東大會根據(jù)理療店的實際情況決定提取。向投資者分配利潤。按照股東的出資比例或持股比例分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)理療店的盈利情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的具體金額、分配方式和時間等內(nèi)容。十一、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對理療店財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。對各項收入、成本費用、資金使用等進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、真實、有效。定期對財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對理療店的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)重點