PAGE區(qū)殘聯(lián)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范區(qū)殘聯(lián)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合區(qū)殘聯(lián)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)殘疾人聯(lián)合會機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.區(qū)殘聯(lián)財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保各項經(jīng)費使用合理、合規(guī)。3.財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)，做好財務(wù)核算和監(jiān)督工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分項目、分科目編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報同級財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為部門年度考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報同級財政部門審批。3.未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍區(qū)殘聯(lián)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法票據(jù)，實行收支兩條線管理。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。（三）票據(jù)管理1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷等制度。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。四、支出管理（一）支出范圍區(qū)殘聯(lián)的支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和審批程序?qū)χС鲞M(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報同級財政部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照財政部門規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。3.公務(wù)接待費應(yīng)按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或變相公款吃喝。4.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制車輛購置和運(yùn)行費用。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明報銷金額、用途、報銷日期等，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。3.財務(wù)部門應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，對不符合報銷規(guī)定的憑證應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類區(qū)殘聯(lián)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，合理編制購置計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報同級財政部門審批。3.購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報經(jīng)同級財政部門審批后，方可進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（四）資產(chǎn)清查1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并將清查結(jié)果報同級財政部門備案。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.區(qū)殘聯(lián)應(yīng)接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報相關(guān)部門。七、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告內(nèi)容區(qū)殘聯(lián)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等。（二）財務(wù)報告編制要求1.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等內(nèi)容。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)包括單位基本情況、財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、存在的問題及