PAGE中央廚房公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中央廚房公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于中央廚房公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，保證財(cái)務(wù)工作的全面性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的合理使用和安全。4.進(jìn)行成本核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確地登記銀行存款日記賬。編制現(xiàn)金流量表，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)票據(jù)的開具、保管和核銷，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定會計(jì)估計(jì)方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法等，并保持會計(jì)估計(jì)的一致性和合理性。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.會計(jì)人員應(yīng)在每月末、季末和年末完成結(jié)賬工作，并編制相應(yīng)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況和原因分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司健康發(fā)展。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請的順利獲批。3.股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行操作，確保融資過程合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計(jì)劃。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。3.對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金安全1.加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行印章和票據(jù)的使用審批制度，防止印章和票據(jù)被盜用或?yàn)E用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.中央廚房公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象和成本項(xiàng)目。2.成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的成本核算，及時掌握成本變動情況。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類管理和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和公司規(guī)定。3.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出成本控制措施和建議。2.加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.對銷售成本進(jìn)行分析，合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售毛利率。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。及時與客戶核對賬目，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨包括原材料、半成品、成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）無形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量原則進(jìn)行核算。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期評估無形資產(chǎn)的價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的有效利用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.及時了解稅收政策的變化，調(diào)整稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并確?；I劃過程的合法性和合理性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查和評估，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司董事會和股東會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的科學(xué)性和有效性。3.對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。3.指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案借閱和歸還制度。（三）