PAGE重視財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，包括全資子公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動符合法律要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，并對財務工作的各個環(huán)節(jié)進行全面規(guī)范。準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，并按時提供財務報告，以便管理層及時決策。效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司/組織財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算工作，編制財務報表，提供準確的財務信息。進行財務預算的編制、執(zhí)行和控制，分析預算執(zhí)行情況。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。開展成本費用核算與控制，優(yōu)化成本結構，提高經(jīng)濟效益。參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務風險。對公司/組織財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務風險。2.財務人員配備根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務需求，合理配備財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和責任心。定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司/組織財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報告，為管理層提供決策支持。負責財務團隊建設和管理，指導、監(jiān)督財務人員工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。參與公司/組織重大經(jīng)濟活動的決策和風險評估。會計按照國家會計準則和公司/組織財務制度進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務報表的編制和分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與資產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供資金相關信息。三、財務核算與報表1.會計政策與會計估計公司/組織應根據(jù)國家統(tǒng)一會計準則和行業(yè)特點，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應符合法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行披露和說明。2.會計科目設置依據(jù)國家會計準則和公司/組織財務管理需要，合理設置會計科目，確保財務核算準確反映公司/組織經(jīng)濟業(yè)務。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等各個方面，并根據(jù)實際情況進行明細分類。3.財務核算流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員應及時取得或填制原始憑證，并確保其真實、合法、有效。會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行結賬，核對賬目，確保賬賬相符。期末進行財產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)負債情況，對盤盈、盤虧等情況進行處理。根據(jù)賬簿記錄和財產(chǎn)清查結果編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務報表編制與報送財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司/組織負責人審批后對外報送。向股東、監(jiān)管機構、稅務機關等相關方報送財務報表時，應確保其準確性和合規(guī)性，并按要求提供相關附注和說明。四、財務預算管理1.預算編制公司/組織應建立健全財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求。每年末，各部門應根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司/組織整體財務狀況和資金需求，編制公司/組織年度財務預算草案。年度財務預算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報董事會審批。2.預算執(zhí)行與控制財務預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預見因素，需及時調(diào)整預算的情況下，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算調(diào)整當出現(xiàn)下列情況之一時，可對預算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；市場環(huán)境發(fā)生重大變化；公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整；不可抗力因素影響等。預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由相關部門提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司/組織管理層審議。經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報董事會審批。預算調(diào)整后，各部門應按照新的預算執(zhí)行。4.預算分析與考核財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為管理層提供決策支持。預算分析應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進建議等內(nèi)容。建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、預算準確率、成本控制等方面。根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或執(zhí)行不力的部門進行處罰。五、資金管理1.資金籌集公司/組織應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。進行股權融資時，應按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。進行債權融資時，應充分考慮融資成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。加強內(nèi)部融資管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，如合理安排資金回籠、加速資金周轉等。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。重大資金支出應經(jīng)過集體決策或董事會審批，確保資金使用的合理性和安全性。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意改變資金用途。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款真實、合法、有效。對于大額資金支付，應采用銀行轉賬等安全方式進行結算。3.資金結算根據(jù)公司/組織業(yè)務需要，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。加強資金結算管理，確保資金結算及時、準確、安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對資金結算憑證的管理，妥善保管支票、匯票等重要票據(jù)，防止丟失、被盜。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，防止貪污、挪用等行為。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收流程。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施。加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，確保應收賬款及時足額收回。存貨根據(jù)公司/組織業(yè)務特點和市場需求，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧等情況及時進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)的必要性和經(jīng)濟性。按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)采購招標，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家會計準則和公司/組織固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確無誤。對固定資產(chǎn)折舊政策的變更應按照規(guī)定進行審批和披露。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧、毀損等固定資產(chǎn)及時進行處理，并調(diào)整相關賬目。加強對固定資產(chǎn)的日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)正常運行。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量根據(jù)國家會計準則和公司/組織實際情況，合理確認無形資產(chǎn)的范圍和價值。對無形資產(chǎn)進行初始計量和后續(xù)計量，確保計量準確無誤。加強對無形資產(chǎn)的核算和管理，及時記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，定期計提無形資產(chǎn)攤銷。對無形資產(chǎn)攤銷政策的變更應按照規(guī)定進行審批和披露。無形資產(chǎn)處置當無形資產(chǎn)不再符合公司/組織使用要求或已無使用價值時，應及時進行處置。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入和處置成本進行核算，及時確認處置損益。七、成本費用管理1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。按照成本費用的性質(zhì)和用途，對成本費用進行分類核算，確保成本費用核算準確反映公司/組織經(jīng)營活動的實際耗費。加強成本費用核算的基礎工作，如原始憑證的審核、記錄的準確性等，為成本費用管理提供可靠的數(shù)據(jù)支持。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和控制措施，將成本費用控制責任分解到各部門和各崗位。加強對成本費用發(fā)生過程的控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以改進。鼓勵各部門開展成本費用節(jié)約活動，通過優(yōu)化業(yè)務流程、降低消耗等方式，降低成本費用水平。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為管理層提供決策支持。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與收入及利潤關系分析等內(nèi)容。通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為公司/組織優(yōu)化成本結構、提高經(jīng)濟效益提供依據(jù)。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司/組織稅務登記信息準確、完整。根據(jù)稅務機關要求，按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關納稅資料。加強對納稅申報數(shù)據(jù)的審核和核對，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤，避免出現(xiàn)稅務申報差錯。2.稅款繳納按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納過程合法合規(guī)，資金流向清晰可查。定期對稅款繳納情況進行統(tǒng)計和分析，為稅務籌劃和財務管理提供參考。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司/組織稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃措施符合最新政策要求。稅務籌劃方案應經(jīng)過充分論證和審核，確保其可行性和風險可控性。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權限和程序。財務部門應定期對公司/組織財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供真實、準確的財務信息和相關資料。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司/組織財務活動進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計應涵蓋財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各個方面，重點關注財務風險和內(nèi)部控制有效性。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序開展工作，確保審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計機構應定期向公司/組織管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.外