PAGE物業(yè)勞務(wù)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范物業(yè)勞務(wù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于物業(yè)勞務(wù)公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，準確編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.加強成本費用控制，進行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。5.負責稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負擔。6.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負責資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保公司財務(wù)工作合規(guī)、高效運行。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員負責公司會計核算工作，按照會計準則和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確、完整。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求與培訓1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際經(jīng)營狀況，科學合理編制預(yù)算。2.堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的準確性和可操作性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和本部門工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預(yù)算調(diào)整機制，如因市場環(huán)境、政策變化等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。（四）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）主營業(yè)務(wù)收入1.物業(yè)勞務(wù)收入：包括物業(yè)管理費收入、保潔服務(wù)費收入、綠化養(yǎng)護費收入、安保服務(wù)費收入等。按照與客戶簽訂的合同約定，按時足額收取相關(guān)費用。2.其他業(yè)務(wù)收入：如房屋租賃收入、停車場管理費收入等。明確收入確認原則和計量方法，及時、準確記錄和核算收入。（二）收入確認原則1.物業(yè)管理費等勞務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司時，按照合同約定的收費標準確認收入。2.房屋租賃收入，按照租賃合同約定的租金收取時間和金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入明細賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息。2.加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時催收欠費，確保收入足額、及時入賬。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照合同約定采取相應(yīng)的催收措施。3.定期對收入情況進行分析，與預(yù)算目標進行對比，分析收入增減變動的原因，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括人工成本、物料成本、外包服務(wù)成本等，與物業(yè)勞務(wù)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出。2.間接成本：如辦公費用、差旅費、水電費、折舊費等，為公司運營提供支持但不直接對應(yīng)具體業(yè)務(wù)的成本支出。（二）成本費用控制目標1.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源等措施，降低各項成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。2.制定年度成本費用控制目標，并將其分解到各部門，作為考核各部門業(yè)績的重要指標。（三）成本費用核算方法1.人工成本：按照實際發(fā)生的工資、獎金、福利等支出進行核算，根據(jù)不同崗位和業(yè)務(wù)項目進行歸集和分配。2.物料成本：根據(jù)采購發(fā)票和領(lǐng)用記錄，按照實際消耗數(shù)量和單價進行核算。3.外包服務(wù)成本：按照與外包供應(yīng)商簽訂的合同金額和實際結(jié)算情況進行核算。4.間接成本：按照受益對象和合理的分配方法進行分攤核算。（四）成本費用審批流程1.費用發(fā)生前，由相關(guān)部門填寫費用報銷申請表，注明費用用途、金額、預(yù)計支付時間等信息，并附上相關(guān)審批文件和發(fā)票等原始憑證。2.部門負責人對費用的合理性和必要性進行審核簽字。3.財務(wù)部門對費用報銷申請表和原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合預(yù)算、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后，報財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理審批通過后，按照公司資金支付流程進行付款。（五）成本費用分析與控制措施1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化人員配置、降低物料消耗、加強外包服務(wù)管理等，持續(xù)降低成本費用。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?；I集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集時間、金額和資金用途，確保資金及時、足額到位。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批流程使用資金。資金使用部門填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，經(jīng)相關(guān)部門負責人和財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后進行支付。2.合理安排資金，優(yōu)先保障公司主營業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求，確保資金使用安全、高效。3.加強資金預(yù)算管理，嚴格控制資金支出，確保資金支出與預(yù)算相符。（三）資金結(jié)算與支付1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度進行資金收付。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金風險。（四）資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風險。2.制定應(yīng)對資金風險的預(yù)案，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、加強資金回籠等，降低資金風險對公司的影響。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對于符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)公司管理層批準后實施。2.處置固定資產(chǎn)取得的收入，扣除相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，計入當期損益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅務(wù)負擔。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。（三）財務(wù)報告審批與披露1.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定，需要對外披露財務(wù)信息的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式進行披露，確保信息披露的及時性、準確性和完整性。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)資料進行及時整理和分類。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，在指定地點查閱。2.外部單位查閱或借閱財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準，辦理相關(guān)手續(xù)后方可查閱或借閱。查閱或借閱過程中，應(yīng)嚴格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自