PAGE恒大地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范恒大地產(chǎn)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等所有納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和提供財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理中心下設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室、預(yù)算管理部、資金管理部、會(huì)計(jì)核算部、成本管理部、稅務(wù)管理部、財(cái)務(wù)分析部等職能部門(mén)。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)。參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)等溝通協(xié)調(diào)。2.預(yù)算管理部組織編制集團(tuán)年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警。對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審核和報(bào)批。3.資金管理部制定資金管理制度和流程。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，提高資金使用效率。監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。管理集團(tuán)銀行賬戶和資金結(jié)算。4.會(huì)計(jì)核算部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)檔案的管理。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。5.成本管理部制定成本管理制度和核算辦法。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算、控制和分析。參與項(xiàng)目招投標(biāo)、合同評(píng)審等工作，提供成本數(shù)據(jù)支持。6.稅務(wù)管理部研究稅收政策，制定稅務(wù)籌劃方案。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)稅務(wù)利益。7.財(cái)務(wù)分析部定期收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和政策變化適時(shí)調(diào)整。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于客觀事實(shí)和合理假設(shè)，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更原因和影響。（二）會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類(lèi)科目。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿體系，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿應(yīng)采用電子和紙質(zhì)相結(jié)合的方式保存，確保數(shù)據(jù)安全和可追溯。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）、利潤(rùn)表（月報(bào)、季報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、報(bào)表附注完整性等。審核通過(guò)后，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和單位公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂和保管。保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱應(yīng)履行審批手續(xù)，確保檔案安全和完整。查閱、借閱后應(yīng)及時(shí)歸還，并做好登記。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度開(kāi)始啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門(mén)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本預(yù)算應(yīng)按照成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)遵循厲行節(jié)約、合理控制的原則；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資金狀況進(jìn)行安排。3.預(yù)算管理部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.集團(tuán)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算管理部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和預(yù)警。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，及時(shí)督促其采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門(mén)應(yīng)每月向預(yù)算管理部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。預(yù)算管理部應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算管理部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)至各部門(mén)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.銀行貸款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、利率合理的金融機(jī)構(gòu)，簽訂貸款合同，明確貸款金額、期限、利率、還款方式等條款。發(fā)行債券應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行申報(bào)和發(fā)行。股權(quán)融資應(yīng)根據(jù)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)和資本市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和方式。3.資金管理部負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，及時(shí)跟蹤資金到位情況，確保資金籌集工作順利完成。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于集團(tuán)核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。資金支付應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，確保支付合規(guī)、真實(shí)、有效。3.加強(qiáng)資金集中管理，集團(tuán)總部對(duì)所屬單位資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和監(jiān)控。各單位應(yīng)定期將資金收支情況上報(bào)集團(tuán)總部，以便及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶余額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。對(duì)異常資金結(jié)算情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取有利的融資條件和金融服務(wù)。同時(shí)，關(guān)注金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。六、成本管理（一）成本核算1.建立成本核算體系，明確成本核算對(duì)象和項(xiàng)目。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)等。2.按照成本核算方法和流程，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行歸集、分配和核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和一致性原則，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。3.定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本構(gòu)成和變動(dòng)情況。成本報(bào)表應(yīng)包括成本明細(xì)表、成本分析表等，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，將成本控制責(zé)任分解到各部門(mén)和崗位。成本控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和市場(chǎng)價(jià)格水平確定，并隨著項(xiàng)目進(jìn)展適時(shí)調(diào)整。2.加強(qiáng)項(xiàng)目前期成本控制，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等階段，充分進(jìn)行成本測(cè)算和分析，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，合理確定招標(biāo)限價(jià)，降低項(xiàng)目成本。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本支出，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量和成本的綜合管理。對(duì)成本超支的項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行原因分析，采取有效措施進(jìn)行整改。（三）成本分析與考核1.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因和影響因素，提出降低成本的建議和措施。成本分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行深入分析。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本降低率、成本控制目標(biāo)完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本控制優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的進(jìn)行處罰。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與籌劃1.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)收集、整理相關(guān)政策法規(guī)信息。組織內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保財(cái)務(wù)人員熟悉稅收政策。2.結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，降低集團(tuán)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其有效性和適應(yīng)性。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)管理層審批后實(shí)施。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國(guó)家稅收法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)繳納稅款。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)稅種、申報(bào)金額等信息，便于核對(duì)和查詢。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策執(zhí)行情況和稅務(wù)管理要求。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，定期對(duì)集團(tuán)稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析及因素分析等。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面。分析重點(diǎn)包括資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等指標(biāo)，并對(duì)指標(biāo)變動(dòng)原因進(jìn)行深入剖析。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求編制年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的解讀和宣傳，提高集團(tuán)透明度。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、預(yù)算管理、成本管理、稅務(wù)管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保其有效性和適應(yīng)性。內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)包括制度設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性等方面。3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金安全等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)集團(tuán)所屬單