PAGE糖廠財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范糖廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保糖廠的資產安全、完整，提高經濟效益，促進糖廠持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于糖廠及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映糖廠的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋糖廠財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：各項財務工作流程和操作規(guī)范應嚴格統(tǒng)一。5.效益性原則：在保障財務合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本糖廠有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.承辦糖廠領導交辦的其他工作。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為糖廠決策提供依據。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報等工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等。（三）財務人員職業(yè)道德與素質要求1.誠實守信，客觀公正，保守糖廠商業(yè)秘密。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和政策。3.具有較強的責任心和敬業(yè)精神，工作認真細致，嚴謹負責。4.不斷學習和更新知識，提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據糖廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和上一年度預算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。（二）預算審批1.各部門編制的預算草案應報財務部門審核，財務部門對預算的完整性、準確性、合理性進行審核后，提交糖廠管理層審批。2.經糖廠管理層審批后的預算，應正式下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經營活動在預算范圍內進行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向糖廠管理層報告，并提出解決方案。（四）預算調整與考核1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.年度終了，應對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤，以確保預算的嚴肅性和有效性。四、收入管理（一）產品銷售收入1.糖廠應按照銷售合同或協(xié)議約定，及時、足額地收取產品銷售收入。2.銷售部門應負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收工作，財務部門應密切配合，確保銷售收入的及時入賬。3.對于賒銷業(yè)務，應建立嚴格的信用評估制度，控制信用風險，確保應收賬款的安全回收。（二）其他收入1.糖廠的其他收入包括出租收入、廢舊物資處置收入、政府補貼收入等。2.其他收入的取得應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，財務部門應按照規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，不得虛增或虛減成本費用。（二）生產成本1.生產成本包括原材料、燃料、動力、人工、制造費用等。2.采購部門應嚴格控制原材料采購成本，確保原材料質量和供應及時性。3.生產部門應合理安排生產計劃，提高生產效率，降低生產成本。4.財務部門應加強生產成本核算，定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。（三）期間費用1.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用。2.各部門應嚴格控制期間費用支出，制定費用預算并嚴格執(zhí)行。3.財務部門應按照規(guī)定對期間費用進行核算和管理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（四）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制目標分解到各部門和個人。2.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評估，對完成目標的部門和個人進行獎勵，對未完成目標的進行懲罰。3.推廣先進的成本管理方法和技術，提高成本管理水平。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收付應通過合法的票據進行，確?，F(xiàn)金收支的真實性和合法性。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，確保貨幣資金的安全。（二）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。2.采購部門應根據生產計劃和庫存情況，合理安排存貨采購，確保存貨供應的及時性和合理性。3.倉庫管理部門應加強存貨保管，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。4.財務部門應加強存貨核算，及時反映存貨的增減變動情況，對存貨跌價準備進行合理計提。（三）固定資產管理1.固定資產應按照規(guī)定進行分類、計價和核算，建立固定資產卡片和臺賬。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，確保固定資產的安全和完整。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（四）無形資產及其他資產管理1.無形資產應按照規(guī)定進行計價和核算，定期進行攤銷。2.對其他資產，如長期待攤費用、在建工程等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。七、負債管理（一）流動負債管理1.流動負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.合理安排短期借款，確保資金需求與償債能力相匹配，控制借款成本。3.加強應付賬款管理，及時支付貨款，維護良好的商業(yè)信用。4.按照規(guī)定計提和繳納應付職工薪酬、應交稅費等，確保負債的及時清償。（二）非流動負債管理1.非流動負債包括長期借款、長期應付款等。2.非流動負債的舉借應符合糖廠的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，進行充分的可行性研究和風險評估。3.按照規(guī)定的利率和期限償還非流動負債，確保糖廠的信用和財務穩(wěn)定。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計制度的規(guī)定，準確核算糖廠的利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強收入、成本費用的核算和管理，確保利潤的真實性和準確性。（二）利潤分配1.糖廠的利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.財務部門應按照規(guī)定進行利潤分配的核算和賬務處理，確保利潤分配的合規(guī)性。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映糖廠的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批和報送。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對糖廠的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等。3.通過財務分析，找出糖廠存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，為糖廠決策提供依據。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產的安全和完整，防止資產流失。3.保證財務活動的合法性和合規(guī)性，防范財務風險。4.提高財務管理效率，促進糖廠經營目標的實現(xiàn)。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。2.明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.規(guī)范財務審批流程，嚴格執(zhí)行授權審批制度，確保財務活動的合規(guī)性。4.加強財務風險管理，對可能出現(xiàn)的財務風險進行識別、評估和控制。5.定期進行內部審計，對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。十一、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息的準確無誤。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的及時性和準確性。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理進行稅