PAGE股份公司財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范股份公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和信息披露，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置股份公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管。進行成本核算和分析，提供成本控制建議。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)經(jīng)理職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作。制定和完善財務(wù)管理制度。參與公司重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度確定會計政策，并保持一致性。2.對于會計估計變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。（三）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確?，F(xiàn)金收支的真實性和合法性。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行賬戶的管理。2.銀行存款收付應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.加強資金流量的監(jiān)控，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.對重大資金支出實行審批制度，嚴格控制資金風險。五、成本費用管理（一）成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強成本費用的日常核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（三）費用報銷規(guī)定1.明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審批后予以報銷。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行收入核算。（二）收入管理1.加強對銷售收入的管理，確保收入的真實性和完整性。2.及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。（三）利潤分配1.按照公司章程規(guī)定的利潤分配政策進行利潤分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過后實施。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.依法辦理稅務(wù)登記，按時申報納稅。2.準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風險管理加強稅務(wù)風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進行審計。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.對違反財務(wù)制度的行為進行嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責任。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用選用適合公司業(yè)務(wù)需求的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算和管理的信息化。（二）信息安全管理加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（三）信息化培訓定期組織財務(wù)人員參加信息化培訓，提高財